CITU
(CENTER FOR ISLAMIC THOUGHT AND UNDERSTANDING)
Universiti Teknologi MARA - Kota Kinabalu
* CTU231 * CTU241 * IDA152 *


 

CTU 231

 


BAB 1

SEJARAH PERKEMBANGAN PERAKAUNAN ISLAM.

1.                  Pengenalan

2.                  Maksud perakaunan

3.                  Asas-asas perakaunan Islam

4.                  Faktor-faktor mempengaruhi perkembangan perakaunan

5.                  Perkembangan awal perakaunan dalam Islam

6.                  Objektif perakaunan Islam

7.                  Ciri-ciri perakaunan

8.                  Prinsip perakaunan Islam

9.                  Kepentingan perkauanan

10.                Tokoh-tokoh perakaunan

11.                Perbezaan perakaunan Islam dan konvensional.


 


 

BAB 2
 

KONSEP HARTA DALAM ISLAM
 

1.                  Pengenalan

2.                  Definisi harta

3.                  Ciri-ciri harta

4.                  Pandangan Islam terhadap harta

5.                  Konsep harta

6.                  Cara memperolehi harta

7.                  Cara membelanjakan harta

8.                  Larangan dalam penggunaan harta

9.                  Pembahagian harta/jenis-jenis harta

 

KONSEP PEMILIKAN DALAM ISLAM
 

1.                  Pengenalan

2.                  Definisi pemilikan

3.                  Pengiktirafan Islam ke atas hak milik

4.                  Ciri-ciri hak milik

5.                  Pembahagian pemilikan.

6.                  Jenis-jenis hak milik

7.                  Bagaimana memperolehi hak milik

8.                  Bagaimana membelanja hak milik

 

 


 

 

BAB 3

ZAKAT

1.      Maksud Zakat
2.
      Syarat-syarat Zakat
3.
      Jenis-jenis zakat
4.
      Kaedah pengiraan Zakat


 


 

 

BAB 4

SISTEM KEWANGAN ISLAM

1.                  Bank Islam
2.
                  Syarikat Insuran
3.
                  Sistem gadaian Islam

 

 

 

 

 


 

 

 

 

BAB 1

SEJARAH PERKEMBANGAN PERAKAUNAN ISLAM.

 

 

 

PENGENALAN

Kehidupan adalah ujian dan dugaan daripada  Allah swt dan ia hanya sementara, manakala hidup akhirat adalah kekal abadi. Ada yang diberikan kesenangan, ada yang diduga dengan kemiskinan, kecacatan, kebodohan, kesakitan dan sebagainya. Mereka yang bertaqwa adalah orang yang berjaya di dunia dan balasan syurga menanti di akhirat, manakala orang yang ingkar akan mendapat balasan di dunia mahupun di akhirat.

Antara perkara yang akan diuji Allah swt dalam kehidupan kita ialah sejauhmana kita jujur dan amanah dalam kerja-kerja pengiraan termasuklah perakaunan.

Islam adalah agama yang syumul didatangkan oleh Allah swt. Ia mengandungi tiga aspek penting iaitu:
 

1.      Aqidah  ( tauhid, Usuluddin serta perkara yang berkaitan dengan kepercayaan khususnya kepada unsur-unsur ghaib, terkandung di dalamnya elemen-elemen iman).

2.      Syariah  ( undang-undang berkaitan dengan muamalat, ibadat , jenayah, munakahat serta perkara yang menyusun kehidupan manusia di muka bumi. Ia yang mengatur hubungan manusia dengan Allah,  manusia dengan manusia dan manusia dengan alam semesta)

3.      Akhlak (perkara yang berkaitan dengan tingkah laku manusia )

 

Apakah matlamat kehidupan manusia di muka bumi? Segala sesuatu yang dilakukan di dunia ini adalah untuk mendapat keredhaan Allah swt. Oleh itu kehidupan manusia akan mengarah kepada ketaatan, ketundukan kepada Allah swt dan hasilnya hidup akan dihiasi dengan ketenangan, kedamaian, kesejahteraan. Masing-masing akan hidup atas dasar ajaran Islam dengan melakukan perkara yang disuruh dan meninggalkan perkara yang dilarang.

 

Tujuan perundang Islam adalah untuk memelihara 5 perkara.

1.                  Menjaga aqal

2.                  Keturunan

3.                  Agama

4.                  Jiwa

5.                  Harta.

 

Ilmu perakaunan adalah berada dalam aktiviti muamalat. Di dalamnya terkandung urusan ekonomi, politik, perniagaan, perakaunan dan semua yang berkaitan dengan kehidupan.

Ada beberapa persoalan tentang perakaunan. Antaranya apakah sistem perakaunan Islam diperlukan dalam masyarakat?. Apakah sistem perakaunan sekarang mengikut syarak, apakah matlamat ilmu perakaunan? Dan lain-lain persoalan.

 

 

DEFINISI PERAKAUNAN

Perakaunan di dalam bahasa arab disebut sebagai al-Muhasabah atau  al-hisab. Ia bermakna mengira atau menyukat. Al-Quran menyebut hasaba sebanyak 48 kali.

Ilmu perakaunan  tidak disimpan dalam bentuk pemikiran. Ia adalah pergerakan dua bahagian ( keluar dan masuk ) wang @ harta dan ia sempurna bila kedua-duanya ditulis dengan teliti di dalam daftar dan disusun rapi.

 

American Accounting Association (AAA): (1966)

“ Proses mengenalpasti, mengukur, mengkomunikasikan maklumat berbentuk ekonomi untuk membolehkan pertimbangan berpengetahuan dan keputusan dibuat oleh pengguna-pengguna maklumat itu”

 

“Accounting is the process of identifying, measuring and communicating economic information to permit informed judgements and decisions by the user of information”.

 

Muhammad Kamal Atiyah mendefinisikan sebagai:

” satu pengiraan hasil-hasil kerja yang halal menurut kaedah syarak dengan dilaksanakan berdasarkan perbandingan pendapatan dan kos”

 

Dapat kita fahami bahawa disiplin ilmu perkakaunan adalah satu sains sosial yang berasaskan laporan kewangan. Ia penting untuk orang yang terlibat secara langsung dalam aktiviti kewangan dan perakaunan.

 

 

Surah al-Infitar 82: 10-12 bermaksud:

Pada hal bagi kamu ada malaikat-malaikat yang mengawasi pekerjaanmu, yang mulia di sisi Allah dan yang mencatat pekerjaan-pekerjaanmu itu, mereka mengetahui apa yang kamu kerjakan.

 

Surah al-Qaf 50: 17-18

Ketika dua orang malaikat mencatat amal perbuatannya, seorang duduk di sebelah kanan dan yang lain duduk di sebelah kiri. Tiada suatu ucapan pun yang diucapkannya melainkan ada didekatnya malaikat pengawas yang selalu hadir.

 

 

 

SEJARAH PERKEMBANGAN PERAKAUNAN ISLAM

 

Mengalami tiga tahap:

1.                  Zaman keagungan/ zaman awal

 

 

            Zaman Rasulullah:

-      Baginda menyuruh sahabat merekod urusan keluar masuk wang, demikian zaman Abu Bakar.

-      Baginda telah melaksanakan kewajipan membayar zakat yang menggunakan kaedah perakaunan.

-       Mata wang yang digunakan mesti mengikut nilaian semasa. Setiap pernyataan itu mesti mempunyai cop .

 

 

            Zaman Umar al Khatab.

-                     Beliau telah menubuhkan kementerian khusus yang menguruskan urusan perakaunan. 

-       Pengurusan asset di Baitul Mal direkod dengan jelas. Segala aktiviti kewangan direkod di dalam buku catatan harian dengan meletakkan tarikh, hari, bulan dan tahun (H). Perubahan keluar masuk wang perlu diberi penjelasan, setiap akaun yang ada perlu diaudit oleh pegawai yang lebih tinggi. Prinsip keseimbangan atau catatan beregu telah dipraktikkan dengan meluas dalam pengurusan Baitulmal dengan menggunakan istilah al- hisab/li hisab. yang merupakan institusi kewangan pertama dalam tamadun manusia.

-       Selain itu ketepatan ukuran juga amat dititk beratkan. Ia telah membawa kebaikan kepada aktiviti ekonomi dan kewangan, kerana dapat mewujudkan keadilan dan keharmonian dalam masyarakat.

-       Menggunakan mata wang semasa. Penggunaan wang dinar dan dirham bertujuan mengelak dari riba dan penindasan.

 

Luca Pacioli muncul abad ke 15. 1494 beliau menulis buku ‘ Summa de arithmatica geometria et proportionalita’.  600 tahun sebelum Luca pacioli dunia Islam sudah menulis tentang matematik, sistem angka.

 

Surah al-Baqarah 282

“Apabila kamu menjalankan sesuatu urusan berkaitan dengan hutang piutang yang bertempoh, maka hendaklah kamu menulisnya (hutang dan tempoh bayaran)”

 

Firman Allah: Baqarah 286

“Allah tidak memberati seorang itu melainkan apa yang terdaya olehnya. Baginya pahala kebaikan yang diusahakan dan kepadanya juga dosa ke atas kejahatan yang diusahakan”.

 

Surah al Rahman:

“Dan lakukanlah timbangan itu secara tepat serta janganlah kamu mengurangi barang yang ditimbang”

 

Hud 85:

“Wahai manusia, sempurnakanlah sukatan dan timbangan dengan tepat”.

 

Semakin jujur, tepat, adil ukuran, maka semakin tinggi tahap kemajuan dan pembangunan yang dicapai oleh tamadun berkenaan.

 

Peringkat awal mereka menggunarkan dinar emas dan dirham perak. I dinar bersamaan 4.25 gm, dirham ialah 3 gm.

 

Zaman Umaiyyah dan Abasiah:

-           Zaman ini Islam berada dipuncak ketamadunan disebabkan oleh Islam menjadi pusat rujukan ilmu pengetahun, perluasan kuasa, kaedah percukaian, perdagangan antarabangsa, pengurusan baitulmal yang menjadi faktor kepada berkembangnya perakauanan. Hasilnya terdapat banyak kitab-kitab yang ditulis antara riba, percukaian, kewangan kitab-kitab feqah.

 

 

2.                  Zaman kemerosotan

 

Faktor mempengaruhi:

 

-     Pertengahan abad ke 5 Hijrah, Perpecahan empayar dan umat Islam.

-     Ulamak dan pemimpin berebut kuasa untuk memerintah dan saling menjatuhkan di antara satu sama lain,  Berijtihad untuk  menjatuhkan sahabat, pemerintah sering bercakaran manakala  ulamak-ulamak hanya mengikut pemerintah tanpa melakukan usaha-usaha ijtihad

-     Mendakwa pintu ijtihad telah tertutup. Ini menyebabkan terputusnya prinsip-prinsip Islam, termasuklah perakaunan dan perekonomian.

-     Berpecahnya negara Islam kepada wilayah-wilayah kecil dengan di pimpin oleh individu yang rakus kepada kekuasaan. umat Islam dalam kesenangan yang melampau, masing-masing hanya pentingkan harta sedangkan ajaran Islam sudah tidak diambil perhatian.,

-    Pengaruh barat terhadap dunia Islam ( lewat abad 18 – 19M)

 

Empayar Osmaniah di bawah pemerintahan Kamal Atartuk dipengaruhi barat. Turki berjaya di sekularkan oleh barat. Selain itu barat melakukan perluasan kuasa khusus ke negara Islam,  Barat mahu mengaut keuntungan ekonomi di negara yang dijajah dan menyebarkan kristian

 

·        Kejatuhan kerajaan Islam ke tangan barat

 

Zaman kebangkitan Eropah menyebabkan Islam jatuh. 1258 Hulagu telah melancarkan serangan ke atas kerajaan Islam di Andalus menyebabkan Islam terus jatuh. Musnahnya khazanah ilmu Islam apabila Pusat Sumber Baitul Hikmah  di Sepanyol dihapuskan. Banyak bahan rujukan penting telah dimusnahkan. Akibatnya barat mula menguasai segala khazanah ilmu Islam, dan umat Islam hanya menjadi pengikut kepada barat.

 

3.                  Zaman kebangkitan semula.

 

Abad 20 umat Islam mula bangkit kembali. Pengkajian perakaunan menjadi semakin rancak dan mereka mula sedar telah sekian lama terbelenggu dengan urusan riba. Ini adalah  hidayat Allah. Umat Islam mula mengadakan seminar dan konferensi tentang pelbagai ajaran Islam khususnya dalam ekonomi.

 

 

 

ASAS PERAKAUNAN ISLAM/FAKTOR MEMPENGARUHI PERKEMBANGAN PERAKAUNAN

 

1.                  Catatan dan Penulisan ( al-kitabah)

 

Perintah Allah dalam wahyu pertama:

 

“ Bacalah dengan nama Tuhanmu yang telah menciptakan manusia..”

 

Ahli feqah mendefinisikan tulisan atau catatan sebagai tanda-tanda yang amat penting untuk difahami. Imam Syafie mengatakan bahawa ilmu itu umpama burung dan tulisan umpama sangkar. Burung atau ilmu yang diperoleh jika tidak disimpan di dalam sangkar atau ditulis, maka ia akan hilang begitu sahaja.

 

Allah memerintah supaya mencatat segala kegiatan muamalat seperti kontrak, hutang, perjanjian perdagangan, surat menyurat dan lain-lain.

 

Surah al Nur:33

 

“ Hendaklah kamu melaksanakan perjanjian dengan mereka, jika kamu mengetahui ada sifat-sifat baik pada diri mereka..”

 

Di zaman Rasulullah Usman Affan adalah penulis wahyu, Ali bin Abi Talib adalah penulis perjanjian-perjanjian serta  urusan-urusan pentadbiran.

 

2.                  Pengiraan (al-hisab)

 

Para fuqaha mendefinisikan al-hisab/matematik ialah ilmu yang berasaskan angka-angka. Perkatan al-hisab diulang dalam Quran sebanyak 48 kali. Ini menunjukkan bahawa pengiraan mempunyai peranan yang penting dalam kehidupan.

 

Al-Qalak Syindi mendefinisikan hisab sebagai rekod catatan harta benda meliputi wang masuk, wang keluar dan segala yang berkaitan dengannya.

 

Imam Shafie mengatakan bahawa sesiapa yang belajar matematik maka banyaklah ilmunya.

 

3.                  Perkembangan ilmu hisab dan perakaunan(Penggunaan Angka)

 

Kerajaan Abasiyah telah menggunakan angka tertentu dalam urusan jual beli. Dalam  pembahagian harta rampasan perang, pembahagian pesaka, mengukur tanah, menyukat, menimbang dan sebagainya. Ia ditulis dalam bentuk perkataan bukan angka. Contohnya empat ratus empat dinar. 404. ditulis TD. T sebagai 400 dan D 4.

 

Kemudian mereka mengikut sistem angka yang diambil dari India, iaitu angka kosong. Dengan menggunakan 9 angka dan ditambah dengan kosong membolehkan orang arab menyelesaikan masalah pengiraan, menulis pecahan dan perpuluhan serta sistem persamaan.

 

4.                  Pengiraan di zaman Rasulullah

 

Rasulullah menyuruh sahabat memungut zakat dan sedeqah . Harta tersebut dikira dan dicatat.

 

5.                  Pengiraan harta di zaman khulafa’ al-Rasyidin

 

Di zaman Abu Bakar ia berjalan seperti di zaman Rasulullah. Di zaman Umar al-Khatab beliau mula membuat perincian. Antara harta sahabat yang dikira ialah Saad Abi Waqas. Baitulmal telah menjalankan tugas pengiraan dan perakaunan dengan jelas dan tepat.

 

 

6.                  Pengiraan harta di zaman Umaiyyah dan Abasiyyah.

 

 

Zaman ini perakaunan telah mencapai tahap yang tinggi. Beberapa peraturan berkaitan dengan perakaunan telah dibuat antaranya:

  1. Penyata harta benda hendaklah ditulis dengan angka yang ringkas dan jelas dalam menentukan semua kerja-kerja kewangan.

 

  1. Keterangan penyata itu mestilah tepat dan tulisan angka yang ringkas dan menunjukkan data kemasukan yang jelas bertepatan dengan apa yang dikehendaki.

 

  1. Setiap penyata perakaunan mestilah disertakan dengan dokumen yang sah

 

  1. Pengawasan yang rapi ke atas harta benda

 

  1. Semakan penyata hendaklah berdasarkan dokumen-dokumen yang sah dan urusan pengiraan dari pihak yang berkuasa dan yang ditetapkan oleh perundangan

 

  1. Semakan itu hendaklah dilakukan oleh orang lain berdasarkan senarai laporan asal seterusnya mengesahkan penyata kira-kira itu.

 

 

CIRI-CIRI PERAKAUNAN ISLAM

 

1.                  Sumber perakaunan adalah daripada al Quran dan Sunnah. Segala kaedah asas perakaunan harta dan disiplin berasaskan kepada Quran dan Sunnah.

 

2.                  Semua aspek perakaunan melibatkan aktiviti yang dibenarkan oleh syarak

 

3.                  Pengiraan harta adalah berpandukan syarak

 

4.                  Akauntan mestilah seorang yang bertanggungjawab, amanah, dan berakhlak

 

5.                  Perakaunan Islam adalah gabungan antara kerohanian dan kebendaan

 

6.                  Peraturan perakaunan memberi penekanan kepada aspek akhlak dan etika

 

7.                  Larangan melibatkan riba

 

8.                  Asas penilaian harta berdasarkan nilaian dan harga semasa.

 

 

 

KEPENTINGAN PERAKAUNAN ISLAM

1.                  Syiar Islam

2.                  Alternatif kepada sistem perakaunan yang sedia ada

3.                  Menyelesaikan masalah di dalam sistem perakaunan konvensional

4.                  Prinsip asas berteraskan al-Quran dan Sunnah

5.                  Harta adalah hak milik Allah

6.                  Perakaunan Islam menekankan aspek kemanusiaan

7.                  Menerangkan bahawa perakauanan adalah pergerakan 2 bahagian iaitu keluar dan masuk wang atau harta

8.                  Peranan juruaudit dalam mengawal harta

9.                  Wang keluar masuk perlu ditulis dengan teliti di dalam daftar perakaunan yang tersusun rapi serta bercorak objektif

10.              Allah menggesa supaya kita mempelajari hisab, menulis dan mengira.

 

 

 

PRINSIP PERAKAUNAN ISLAM

            1.      Seimbang iaitu sama antara wang masuk dan keluar/debit kredit

2.      Ketepatan ukuran

3.      Ukuran kewangan – nilai semasa

4.      Rekod sejarah/rekod urusniaga

5.      Dokumen objektif/bukti yang sahih

 

 

TOKOH-TOKOH PERAKAUNAN ISLAM

1.                  Abu Bakar al-Kufi

2.                  Ibn al-Bina al-Marakisyi

3.                  Ghiyathuddin al-Kasyi: ( 1364  hingga 1424)

Nama penuh ialah Giyathuddin Jamsid Ibnu Masud al-Kasyi, seorang sarjana Islam berbangsa Turki. Al- Kasyi ialah bapa perpuluhan. Beliau merupakan orang pertama menulis angka ( 1430 ) nombor perpuluhan seperti sekarang 2.5. Ia mendahului lebih kurang satu kurun setengah terlebih awal dari bapa perpuluhan barat Vieta dan Stevia. Buku karangan beliau ialah Miftahu al-Hisab yang mengandungi algebra, geometri, ilmu falak dan fizik.

4.         Abdullah al-Khawarizmi:

Al-Khawarizmi ( 780 M – 850 ) dianggap orang yang bertanggungjawab tentang penemuan system angka yang kita pakai sekarang. Beliau dikenali sebagai al-Khawarizmi, al-Ahawarizmi, al-Ghowarizmi, al-Karismi, al-Goritmi, Algorismi. Khawarizmi patut disanjung kerana kepintarannya mengubahsuai, mereka-bentuk dan memperkenalkan symbol yang begitu bersistem terutamanya dengan angka sifar yang berperanan seperti sekarang. Beliau adalah bapa aritmetik sehingga digelar Algorisma, bapa al Jabar. Buku karangan beliau mafatih al-Ulum telah menjadi sumber rujukan utama dalam ilmu perakaunan dan telah dialih bahasa ke bahasa latin dan lain-lain bahasa.

 

5.         al-Qalak Syindi.

Beliau adalah tokoh yang banyak memberikan sumbangan yang besar kepada ilmu-ilmu dalam Islam termasuk ilmu math, falak, fizik dan perakaunan. Beliau telah mendefinikan mathematic sebagai rekod catatan harta meliputi wang masuk, wang keluar dan segala yang berkaitan dengannya. Beliau telah memperkenalkan istilah berikut dalam urusan merekod aktiviti baitul mal. Al-Wasil (catatan penjelasan terperinci), al-Hasil (pengeluaran/hasil percukaian), al-Muhdir (asset/wang masuk), al-Mukhrij (asset/wang keluar).

 

6.         Umar Khayam: ( 1045 – 1121)

 

7.         Imam al-Ghazali

 

 

 

MATLAMAT PERAKAUNAN ISLAM

           1.                  Memastikan hak semua yang terlibat dalam aktiviti kewangan terpelihara

2.                 Mengawal aktiviti aliran masuk dan keluar wang khususnya di bank

3.                 Menguruskan kewangan dengan lebih teratur

4.                 Menyediakan penyata kewangan yang akan dirujuk oleh semua yang terlibat

 

 

KEISTIMEWAAN PERAKAUNAN ISLAM

1.                  Berasaskan wahyu dan pemikiran manusia. Ajarannya datang daripada Allah

2.                  Matlamat untuk kesejahteraan di dunia dan akhirat. (tiada penyelewengan)

3.                  Pengawasannya adalah daripada dalam ( iman) dan luar (manusia dan peraturan)

4.                  Aktivitinya adalah ibadat.  

5.                  Mementingkan kebenaran dan kejujuran sesama manusia/menekankan prinsip akauntabiliti./akhlak

 

 

SISTEM PERAKAUNAN MODEN

      1.                  Penindasan akibat sistem riba

2.                  Berisiko untuk berlakunya penipuan dan penyelewengan

3.                  Pengutkuasaan undang-undang yang tidak berkesan - Dalam Islam penguasaan adalah berbentuk                   dalaman dan luaran

4.                  Lahirnya manusia yang tamak haloba.

 

 

PERBEZAAN PERAKAUANAN ISLAM DAN KONVENSIONALl

 

Perakaunan Islam

 

 

 

 

 

Perakaunan Konvensional

 

 

 

 

 

 

 

KESIMPULAN

 

Perakaunan Islam adalah sebahagian dari ajaran Islam itu sendiri.  Segala kegiatannya tidak boleh terpisah dengan ajaran Islam. Tauhid adalah pengawal kepada segala kegiatan perakaunan.

 

 

 

 


 

 

 

 

BAB 2

 

KONSEP HARTA DALAM ISLAM

 

 

PENGENALAN

 

Jawapan kepada persoalan di bawah ialah kerana wang, harta , kekayaan.

 

Kenapa si tanggang tidak mengakui ibunya

Kenapa manusia bekerja walaupun ia memenatkan

Kenapa manusia sanggup menerima rasuah, walaupun tahu ia salah

Kenapa manusia sanggup menjual dadah walaupun ia bahaya

Kenapa manusia mencuri dan merompak walaupun ia berbahaya

Kenapa manusia sanggup menjadi pembunuh upahan

Kenapa manusia mengemis biarpun ia suatu yang hina dan memalukan

 

Hidup memerlukan kepada harta. Tetapi harta bukanlah segala-galanya, namun tanpa harta manusia akan menghadapi kesusahan.

Harta boleh membeli makanan tetapi tidak boleh membeli usia

Harta boleh membeli ubat tetapi tidak boleh membeli kesihatan,

Harta boleh membeli rumah tetapi tidak boleh membeli kebahagian, ketenangan jiwa, keseronokan

Harta tidak boleh membeli kematian atau kehidupan

Harta tidak boleh membeli agama, dosa, pahala

 

Namun jika tiada harta manusia tidak boleh beribadat, Tidak boleh mengeluarkan zakat, tidak dapat menunaikan haji, tidak mampu berkahwin dan beranak pinak, memberi pendidikan, mengubati segala penyakit, memberi sedeqah, hibah, wasiat, pesaka. Segala kehidupan manusia adalah keluh dan kesah dan tidak ada kebahagian.

Oleh itu wang dan harta adalah suatu yang mesti beriringan dengan kehidupan manusia

 

 

GAMBARAN ISLAM TENTANG KECINTAAN MANUSIA KEPADA HARTA.

 

Ayat al-Quran

“ Yang mengumpulkan harta dan menghitung dan mengira bahawa harta itu dapat mengekalkannya”

 

“Sesungguhnya ia mencintai harta dengan kecintaan yang bersangatan.”

 

Hadis

 

Jika diberi selembah harta, dia akan meminta yang kedua dna jika diberi dia akan meminta lagi….

 

Islam menegaskan bahawa harta adalah perhiasan hidup. Dalam al-Quran sebanyak 65 kali disebut tentang harta.(Mata aul hayat)

 

Allah mengambarkan kecintaan manusia kepada perkara berikut:

Dihiasi indah kepada manusia cinta dan sukakan kepada;

Perempuan, anak-anak, harta perhiasan emas dan perak, kuda peliharaan atau kenderaan, binatang ternakan, sawah lading. Semua itu disebut sebagai mata ul hayat.

 

-  Islam menggesa supaya mencari harta kekayaan.

-  Islam memberikan motivasi dalam diri untuk mencari kekayaan

-  Dengan harta umat Islam boleh beramal ibadat seperti solat, zakat, haji, sedeqah   dan lain-lain

-  Islam memuliakan orang-orang kaya

-  Orang miskin diberi peringatan bahawa kemiskinan boleh membawa kepada kekufuran

-  Islam mengiktiraf hak milik individu

 

 

DEFINISI HARTA

 Dr Abdul Salam Daud A-Ubuddy mendefiniskan:

Sesuatu yang disisi manusia memiliki nilai material dan dibenarkan oleh syarak pemanfaatannnya dalam kelapangan  dan pilihan.

 

Dr Shauqi Abduh al-Sahiyy memberikan pengertian:

‘Setiap sesuatu yang mempunyai kemanfaatan yang harus dari segi syarak merangkumi bumi, buah-buahan, galian dan haiwan yang diciptakan untuk kegunaan manusia dalam suasana hubungan dan peraturan yang disediakan bagi menjamin kebahagiaan hidup manusia.

 

Abdul Karim Zaidan memberikan definisi harta sebagai:

‘ Setiap yang boleh didapatkan (dikuasai) dan dimanfaatkan dalam keadaan biasa.’

 

Mohd Akram mendefinisikan sebagai:

Sesuatu yang boleh dipegang atau disimpan untuk digunakan pada masa yang diperlukan.”

 

Menurut Mohd Kamal Atiyah “ harta ialah apa yang dikehendaki oleh jiwa dan dicintainya.”

 

Menurut Imam Syafie mal ialah “benda yang mempunyai nilai yang boleh dijual dan nilai itu tidak hilang kecuali semua manusia tidak menggunakannya.”

 

Persoalan:

Apakah manfaat dianggap harta, seperti hak penjagaan anak, hak menduduki rumah? Hak memandu kereta, menunggang basikal dll.  Jika dikatakan harta maka ia memberikan impak kepada pengguna, contohnya bila barang atau harta yang digunakan itu rosak

 

 

CIRI-CIRI HARTA

1.         Harta ialah benda yang kita boleh kuasai dan boleh memanfaatkannya secara langsung. Contohnya tanah, bangunan, rumah, kereta.

2.         Harta juga ialah sesuatu yang belum kita miliki, tetapi berkemungkinan untuk memilikinya. Contohnya ikan di sungai atau laut,  mutiara di lautan, burung di udara, haiwan di dalam hutan dan lain-lain.

3.         Harta itu mesti wujud.

4.        Harta itu dapat dijadikan harta, dapat disimpan untuk waktu tertentu, atau waktu yang lama dan boleh digunakan diwaktu memerlukan, boleh digunakan oleh sebahagian atau masyarakat umum.

5.         Harta adalah sesuatu yang halal dan dibenarkan oleh syarak Barangan haram tidak dianggap mempunyai nilai ekonomi dalam Islam.

6.         Sesuatu yang tidak boleh dikuasai tetapi dapat dimanfaatkan seperti cahaya matahari tidak dianggap harta

7.         Sesuatu yang boleh dikuasai tetapi tidak boleh dimanfaatkan seperti sebiji beras tidak dianggap sebagai harta.

 

KONSEP HARTA

1.        Harta adalah milik Allah. Semua harta yang ada di muka bumi adalah milik mutlak Allah. Tidak ada sesuatupun yang menjadi milik manusia secara mutlak. Diri, anak-anak, serta harta adalah pinjaman Allah kepada manusia.

2.        Manusia hanya pemegang amanah. Mereka tidak boleh menganggu hak milik orang lain. Bertanggungjawab sepenuhnya ke atas apa yang diperolehi dan dibelanjakan.  Manusia mesti menggunakan harta dengan sebaik mungkin dan mesti mengikut peraturan yang telah dijelaskan oleh syarak. Manusia bertanggungjawab menggunakan harta ke jalan Allah

3.        Harta yang disediakan oleh Allah adalah banyak dan cukup untuk manusia. Jika berlaku ketidak cukupan, itu adalah kerana sifat manusia sendiri sama ada mereka zalim, malas, kufur, tiada ilmu atau lain-lain alas an. Manusia dikehendaki menggunakan harta dengan sebaik mungkin dan tidak melakukan kerosakan di muka bumi. Peringatan daripada Allah bahawa berlakunya kerosakan di muka bumi akibat tangan manusia.

4.        Harta diberikan kepada manusia tidak sama antara satu dengan yang lain. Tujuannya adalah untuk menguji keimanan, supaya lebih kuat berusaha. Mengakui inilah realiti kehidupan, manusia masing-masing saling perlu memerlukan antara satu sama lain. Bantu membantu dan tolong menolong adalah kewajipan kita. Syurga ramai dihuni oleh orang miskin dan neraka pula terdiri daripada orang kaya.

 

 

CARA/KAEDAH MEMPEROLEH HARTA

  1. Melibatkan diri dalam aktiviti ekonomi atau dengan usaha sendiri seperti bekerja sendiri
  1. Melalui pensyariatan seperti pesaka, nafkah, wasiat, pembahagian harta rampasan perang, agihan zakat
  1. Kontrak pemindahan seperti jualbeli, hutang piutang, mas kawin atau berian
  1. Bantuan orang lain baik individu, masyarakat atau kerajaan. seperti baitul mal,

 

 

CARA MEMBELANJAKAN HARTA

1.         Perbelanjaan Wajib

Nafkah – Seorang bapa bertanggungjawab untuk memberikan nafkah kepada keluarga. Isteri, anak-anak dan ibubapa mereka.

Zakat – Kewajipan setiap muslim untuk membayar zakat sama ada zakat harta benda atau zakat fitrah.

Infaq wajib – derma yang disyaratkan oleh kerajaan untuk membayarnya. Di Malaysia contohnya ialah membayar cukai pendapatan.

 

2.         Perbelanjaan Sunat

Wasiat – Ialah harta yang telah dipesan oleh si mati kepada seseorang sebelum meninggal dan ia berkuatkuasa selepas ia meninggal dunia. Jumlah harta yang boleh diwasiatkan hanya 1/3 daripada keseluruhan hartanya.

Wakaf – sumbangan seseorang dari harta yang kekal zatnya seperti tanah, bangunan.

Sedeqah – sumbangan ikhlas seseorang untuk diguna, dimakan.

Hibah – Pemberian semasa hidup

Sumbangan – cenderhati, hadiah, tandamata dan seumpamanya.

 

 

LARANGAN DALAM MENCARI DAN MENGGUNAKAN HARTA

1.                  Larangan menimbunkan harta tanpa dilabur atau diusahakan

2.                  Tidak boleh memakan dan menghasilkan harta dengan jalan yang batil

3.                  Larangan mengusahakan harta yang merbahayakan  peribadi, umum atau kemuliaan masyarakat.

4.                  Larangan terlibat dalam riba, rasuah, penipuan, penyelewengan dan lain-lain.

 

 

PEMBAHAGIAN HARTA/JENIS-JENIS HARTA

  1. Dilihat dari sudut harus dan haram menggunakannya. Ia terbahagi kepada Harta Mutaqawwam dan Ghair Mutaqawwam

 

Harta bernilai dan tidak bernilai. Atau harta halal dan haram.

 

a.   Harta mutaqawwam adalah harta yang dibenarkan oleh syarak pemilikannya, berdasarkan syarat-syarat berikut:

 

i.            Harta tersebut dimiliki oleh pemiliknya secara sah

ii.          Harta tersebut dimanfaatkan mengikut hukum syarat dalam keadaan biasa.

 

 

b.  Harta tidak mutaqawwam. Harta ini adalah harta yang tidak bernilai iaitu tidak dibenarkan syarak pemilikannya dan penggunaannya. Ia juga dikenali sebagai harta yang tidak dilindungi oleh syarak. Kecuali dalam keadaan dharurat. Contohnya memiliki atau menggunakan arak, babi, bangkai, barangan curi dan sebagainya.

 

Impak  kepada pembahagian ini ialah:

 

i.          Dalam masalah kontrak dan jualbeli, dari sudut sah atau tidak. Harta ghair mutaqawwam tidak boleh sama sekali dilakukan transaksi dan dibuat kontrak.Ctnya babi, arak, biawak dll.

ii.         Dari segi gantirugi jika berlaku kerosakan (compensation). Semua harta yang tidak bernilai tidak diiktiraf pemilikannya. Oleh itu sesiapa yang merosakkanya tidak perlu membayar pampasan.

 

 

  1. Dilihat dari segi unitnya ada dan tidak persamaan iaitu Harta Mithly ( ada bandingan) dan Qimmiy ( tidak ada bandingan)

 

Harta yang mempunya aspek persamaan dan perbezaan. Ia dilihat dari segi unitnya sama ada atau atau tidak persamaan atau perbezaan.

 

Harta misli ialah harta yang mempunyai persamaan (homojenis) dengan harta lain sama ada dari segi  bentuk dan nilai. Ia terbahagi kepada empat bahagian:

 

a.                   Barang yang disukat seperti gandum dan padi

b.                  Barang yang ditimbang seperti kapas dan besi

c.                   Barang yang dibilang yang mempunyai bentuk yang hampir sama seperti telor, kelapa

d.                  Barang yang diukur mengikut ukuran meter, ela, depa dll.

 

 Jika terdapat perbezaan antara keduanya, perbezaan itu boleh diterima oleh semua pihak.

 

Harta Qimmi ialah harta yang berlainan jenis atau jika ada persamaan ia berbeza dari segi nilai dan harga yang ketara tidak boleh diterima oleh semua pihak. Harta ini dikenali dengan harta senilai.

 

Impak pembahagian:

 

i.            Jika merosakkan harta misli maka perlu membayar gantirugi iaitu yang serupa dengan barang yang telah dirosakkan.

ii.          Jika seseorang ahli syarikat menuntut harta dibahagi sesama mereka, pembahagian tersebut boleh dibuat ke atas harta misli sahaja. Untuk harta qimmi tidak boleh dibuat kecuali ada persetujuan ahli syarikat.

 

 

  1. Dilihat dari segi kekal dan tidak kekal di tempatnya iaitu Harta Manqul (harta alih ) dan Ghair Manqul ( harta tak alih)

 

Dilihat dari segi kekal ditempatnya atau tidak.  Harta alih dan tak alih.

 

Harta alih adalah harta yang boleh dipindahkan dari satu tempat ke satu tempat yang lain. Contohnya kereta.

 

Harta tak alih ialah harta yang tidak boleh digerakkan atau dipindahkan dari satu tempat ke satu tempat yang lain. Contohnya tanah, bangunan.

 

 

Kesan pembahagian:

i.           Dalam masalah wakaf, fuqaha’ sepakat boleh mewakafkan harta tak alih, tetapi harta alih mereka berselisih pendapat.

ii.          Dalam masalah wasiat, penjaga wasiat tidak boleh menjual harta tak alih kecuali dengan sebab yang tidak dapat dielakkan, seperti untuk membayar hutang orang yang di bawah jagaannya. Harta alih boleh dijual pada bila-bila masa.

iii.         Sesuatu barangan yang telah dibeli tetapi belum diterima lagi adalah sah jualannya jika barang itu dari jenis harta tak alih, tetapi jika harta alih, maka ia dianggap tidak sah, kecuali melalui tempahan atau hutang

iv.         Seseorang yang muflis boleh dilelong hartanya untuk menebus balik hutang. Walaubagaimanapun lelongan tersebut mestilah didahului dengan harta alih, sekiranya tidak cukup barulah boleh melelong harta tak alih.

v.          Dalam masalah syufah, hanya harta tak alih sahaja yang dibenarkan hak syufah, manakala harta alih tidak boleh disyufah.

 

 

 

  1. Dilihat dari segi kekal dan tidak kekal zatnya selepas menggunakannya iaitu Harta Istikmali ( harta yang diguna berkali-kali ) dan Istihlaki ( harta yang habis dipakai)

 

 

Harta yang kekal zatnya atau tidak  selepas diguna.

 

Harta istikmali ialah harta yang kekal zatnya selepas digunakan.. Ia boleh digunakan berkali-kali seperti pakaian, kereta, barang-barang perhiasan.

 

Manakala harta istihlaki ialah harta yang habis apabila digunakan. Contohnya minyak, makanan dan minuman

 

Kesan pembahagiannya

 

i.                     Jika kerosakan

ii.                   Mahu berurusan jualbeli.

 

 

 

KESIMPULAN

 

Harta adalah ujian Allah. Ia merupakan perantaraan dalam kehidupan dan bukanlah segala-galanya atau menjadi matlamat utama dalam kehidupan manusia.Walaubagaimanapun tanpa harta manusia akan susah.

 

 

 


 

 

 

 

BAB 3

PEMILIKAN

 

PENGENALAN

 

Islam mengiktiraf hak pemilikan termasuk pemilikan peribadi, pemilikan umum atau pemilikan negara. Adalah menjadi kesalahan untuk menceroboh hak pemilikan orang lain. Tidak seperti dalam kapitalis atau sosialis mereka hanya mementingkan diri sendiri sahaja.

Kenapa Islam memberikan hak dan mengiktiraf pemilikan?

Kerana ia bertepatan dengan naluri dan jiwa manusia yang inginkan kekayaan. Jadi hak pemilikan adalah sebagai motivasi untuk mereka terus bekerja untuk mengumpul sebanyak mungkin harta.

 

 

DEFINISI PEMILIKAN

 

Al-Milkiyah berasal daripada  al-Milk. bermaksud:

“ memliki sesuatu dan mampu bertindak ke atasnya sebebasnya”.

 

Dari segi istilah:

 

“Sesuatu pengkhususan yang ditetapkan oleh syarak yang menghalang orang lain, dan membenarkan pemilik khusus itu bertindak terhadap hak miliknya sebebasnya, kecuali jika ada penghalang.”

 

“ Seseorang yang telah menguasai sesuatu harta dan dapat memanfaatkan harta tersebut mengikut hukum syarak “

 

KESANNYA:

 1.                  Boleh memanfaatkan

 2.                  Boleh menjual atau membelanja

 3.                  Tiada halangan dari syarak.

 4.                  Memiliki kebebasan untuk bertindak ke atas harta

 5.                  Menguji sejauhmana manusia amanah terhadap apa yang dimiliki

 

 

  1. Pengiktirafan Islam ke atas hak milik

 

Apakah semua harta boleh dimiliki oleh sesiapa sahaja?

 

Pada asasnya semua harta boleh dimiliki walaubagaimanapun jika ada halangan, maka harta itu tidak boleh menjadi hak individu iaitu harta yang tertakluk kepada kepentingan orang ramai, kecuali jika sifatnya telah luput. Contohnya jalanraya, sungai, laut dan sekolah, hospital dan lain-lain.

 

 

CIRI-CIRI HAK MILIK

     1.                  Pemilikan adalah pengkhususan atau hubungan istimewa antara manusia dengan apa yang dimilikinya

2.                Asas pengkhususan ini ialah kebenaran memanfaatkan dan melakukan tindakan-tindakan tertentu                    terhadap harta yang dimilikinya

3.                  Pemanfaatan itu mungkin terhalang jika ada sebab tertentu seperti gila atau belum cukup umur

4.                  Semua perkara tersebut telah dinyatakan oleh syarak dengan jelas.

 

 

 

PEMBAHAGIAN PEMILIKAN

 

  1. Pemilikan sempurna (al Milk Tam)

 

Al-Milk tam ialah keadaan apabila seseorang memiliki harta dan sekaligus memanfaatkan harta tersebut.

 

 

Keistimewaan pemilikan sempurna ialah:

 

1.          Hak pemilikan harta tersebut tidak terhad untuk masa tertentu. Ia tidak terikat dengan masa dan tempat. Ia kekal selagi masih wujud dan akan terhapus jika benda itu sudah hapus, berpindah milik atau tuanpunya meninggal.

2.          Pemilik harta mempunyai hak menggunakan, mengambil kesempatan dan peluang serta membuat kira bicara terhadap harta miliknya. Contohnya nak jual, sewa, beri pada orang.

3.        Pemilik harta tidak dikenakan sebarang gantirugi jika harta tersebut dirosakkannya.

 

 

Sebab-sebab pemilikan sempurna:

1.                  Penguasaan ke atas harta yang harus

2.                  Akad (kontrad) pindah milik

3.                  Pewarisan

4.                  Hasil dari pengembangan harta yang dimiliki

 

 

  1. Pemilikan Tidak sempurna ( al-Milk Naqis)

 

 

“Harta yang dimiliki oelh seseorang sedangkan dia tidak memiliki manfaat harta tersebut atau dia tidak memiliki harta tersebut tetapi memiliki manfaatnya sahaja.”

 

Ia terbahagi kepada 3 iaitu:

1.                  Pemilikan harta sahaja (al-milk ain)

2.                  Pemilikan manfaat sahaja (al-milk manfaat)

3.                  Hak memanfaatkan mata benda (hak irtifa’ al-ain)

 

  1. Al-milk ain

 

 Iaitu apabila seseorang itu memiliki harta tetapi tidak memanfaatkannya.

Lazimnya pemilik harta adalah bersifat kekal manakala pemilikan manfaat adalah bersifat sementara.

 

 

 2.        pemilikan manfaat

Hak menggunakan manfaat secara peribadi iaitu apabila harta yang ditetapkan penggunaan manfaatnya untuk seseorang.

 

 

Sebab-sebab pemilikan manfaat:

1.                  sewaan

2.                  pinjaman

3.                  wakaf dan wasiat

4.                  Ia tidak boleh diwarisi

5.                  Ia terikat dengan masa, tempat dan keadaan

6.                  Harta itu mesti diserahkan kepada pemilik manfaat

7.                  Segala perbelanjaan berkaitan harta yang dimanfaatkan hendaklah ditanggung oleh pemilik manfaat

8.                  Hendaklah dikembalikan kepada pemilik harta jika telah tamat tempoh

 

 

Tamat tempoh pemilikan manfaat

 

1.                  Jika orang yang mendapat manfaat meninggal

2.                  Jika orang memiliki harta meninggal

3.                  Masa menggunakan manfaat tersebut telah habis

 

4.                  Jika harta itu rosak atau musnah

 

 

3.         Haq irtifa’ al-ain

Hak yang berhubung dengan penggunaan kemudahan-kemudahan seperti hak penyiraman tanaman, tali air, pengaliran air melalui tanah orang lain, melalui tanah orang lain, jalan lalu lintas, mempertinggikan bangunan dan sebagainya.

 

 

Beberapa perkara berkaitan dengan hak irtifaq ialah:

1.                  Hak untuk mendapatkan air untuk manusia dan binatang

2.                  Hak saluran menerusi paip

3.                  Hak lalulalang di atas tanah

4.                  Hak berjiran

5.                  Hak meninggikan bumbung rumah

6.                  dan lain-lain.

 

 

Ciri-ciri haq irtifa’ al-ain:

1.                  Ia tidak mempunyai batas waktu, tidak lupus kecuali demi kepentingan umum

2.                  Boleh dipindahkan milik daripada seorang kepada orang lain

3.                  Boleh dipusakai

4.                  Berlaku hanya ke atas harta tak alih.

5.                  Tidak terbatal walaupun dibuat oleh tuan punya harta

6.                  Hak ini tidak menghalang tuan punya harta menikmati faedah daripada hata miliknya

 

 

Sebab-sebab haq irtifa’ al-ain:

1.                  Dua pihak yang berjiran boleh menetapkan hak irtifaq ke atas salah satu pihak yang lain

2.                  Haq irtifaq berlaku ke atas harta awam seperti sungai dan jalanraya

3.                  Haq irtifaq wujud dengan sebab penerokaan tanah ihyat al-mawat. Contohnya x telah membuka tanah dan membuat saluran melaui y, y ketika itu belum teroka tanah, kemudian bila y teroka tanah, maka hak pengaliran air terus kekal.

4.                  Haq irtifaq wujud sebab orang yang menerima haq telah menikmati faedah daripada harta tak alih beberapa lama tanpa diketahui mengapa hak itu wujud.

5.                  Haq milik ini berlaku pada harta milik khusus atau milik bersama di antara beberapa pihak dengan sebab hak tersebut telah disyartkan dalam kontrak jualbeli.

 

 

 

  1. Jenis-jenis hak milik

     1.                  Hak milik individu

2.                  Hak milik awam

3.                  Hak milik negara

 

  1. Bagaimana memperolehi hak milik
  1. Bagaimana membelanja hak milik
  1. Kesimpulan

 

 

 

 


 

 

 

 

 

 

BAB 4

ZAKAT

 

 

PENDAHULUAN

 

Zakat adalah kewajipan dan merupakan rukun Islam yang ketiga. Ia berkaitan dengan ekonomi, pengagihan dan pengagihan semula harta.    Zakat adalah tanggungjawab kehartaan dan ibadat kemasyarakatan. Hubungan soaial antara sesama manusia adalah suatu yang diwajibkan Allah demi kepentingan hidup manusia bersama.  Zakat adalah ibadat tahunan dan berhubung dengan keikhlasan pengelua

 

 

PENGERTIAN

Bahasa: Berkat, tumbuh, bersih dan baik

Istilah: Pembayaran wajib sebahagian harta kepada golongan yang berhak berdasarkan kaedah dan syarat-syarat yang telah ditetapkan oleh syarak

Berdasarkan definisi ini pelbagai perkara perlu difahami antaranya siapa yang wajib membayar zakat, harta yang waib dikeluarkan zakat, kaedah pengiraan,peraturan dan pengagihan zakat.

 

 

DALIL-DALIL

 

Ayat al-Quran:

Terdapat sebanyak 30 kali menyebut zakat, 27 digandingkan dengan mendirikan solat. Ctnya  Surah Taubah :11,  Surah al-Baqarah :110, Surah Taubah :103

 

Firman Allah: Dirikan Solat dan bayarlah zakat

(Al-Baqarah: 110)

 

Firman Allah: Ambillah sebahagian daripada harta mereka menjadi sedekah (zakat), supaya dengannya engkau membersihkan mereka (daripada dosa) dan menyucikan mereka…

(Al-Taubah: 103)

 

Firman Allah: Sedekah-sedekah itu hanya untuk orang yang fakir, miskin, amil….

(Al-Taubah:9)

 

Hadis: Sabda Rasulullah saw: Islam ditegakkan di atas lima dasar: Syahadah bahawa tiada Tuhan selain dari Allah dan Muhammad adalah RasulNya, mendirikan solat, membayar zakat, berpuasa pada bulan Ramadhan dan menunaikan haji bagi sesiapa yang berkemampuan.

(Mutaffak alaih)

 

Hadis dari Qais bin Said bin Ubadah: Kami diperintah oleh Rasulullah saw untuk membayar zakat fitrah sebelum zakat diwaibkan; setelah itu barulah syariat zakat itu turun.

(Ahmad, Nasai’ dan Ibn Majah)

 

 

Sabda Rasulullah saw: Kekayaan tidak akan binasa di darat atau di laut kecuali apabila zakat tidak dikeluarkan.

(Al-Tarani)

 

 

 

HUKUM MEMBAYAR ZAKAT

Wajib pada mereka yang berkelayakan dan cukup syarat adalah wajib dan pasti. Jika ingkar adalah satu kesalahan dan berdosa besar. Hukuman terhadap mereka adalah dipenjara, diperangi atau dibunuh.

 

 

KEPENTINGAN ZAKAT

1.                  Memahami fungsi zakat dalam sistem ekonomi Islam

2.                  Mengetahui hukum kewajipan zakat

3.                  Mengetahui kaedah perakaunan dan pengiraan zakat

4.                  Mengetahui kedudukan diri berhubung dengan zakat

5.                  Merancang perbelanjaan diri, keluarga dan syarikat

6.                  Menunaikan kewajipan pembayaran zakat

 

 

JENIS-JENIS ZAKAT

1.                  Zakat fitrah – Pembayaran yang wajib ke atas setiap muslim bermula Ramadhan sehingga 1 Syawal.

2.                  Zakat harta benda – Satu pembayaran yang wajib dikenakan apabila sesatu harta itu mencapai kadar             dan tempoh yang telah ditetapkan oleh syarak.

 

 

 

SYARAT-SYARAT UMUM WAJJIB ZAKAT

1.          Islam – hanya diwajibkan ke atas orang Islam sahaja dan tidak diwajibkan kepada bukan Islam.

2.         Sempurna milik – Milik yang sah dan bertanggungjawab ke atas harta sepenuhnya serta boleh               digunakan pada bila-bila masa. Pinjaman, harta wakaf, wang dalam KWSP dan harta haram                  tidak wajib, tidak tertakluk atau memenuhi syarat ini.

3.         Cukup nisab – kadar atau nilai minima yang menentukan harta itu wajib dikeluarkan zakat atau sebaliknya. Pada umumnya kebanyakan jenis harta diukur berasaskan nilai emas semasa iaitu sebanyak 85gram.

4.         Cukup haul – setahun mengikut bulan Qamariah iaitu 354 hari.

5.        Harta berkembang – Harta yang berpotensi untuk berkembang dan bertambah. Harta itu sendiri tidak dikenakan zakat namun hasil dapatan daripadnya,  pemilik mendapat faedah terus, seperti hasil daripada sewaan rumah atau bangunan, hasil daripada pelbagai jenis pengangkutan, hasil daripada ternakan binatang, hasil sampingan seperti susu dari binatang ternakan, hasil daripada pengeluaran madu.

 

 

JENIS-JENIS HARTA WAJIB ZAKAT

a.                   Zakat emas dan perak

b.                  Zakat perniagaan

c.                   Zakat pendapatan

d.                  Zakat saham

e.                   Zakat wang

f.                    Zakat simpanan

g.                   Zakat pertanian

h.                   Zakat maadin

i.                     Zakat ternakan

 

 

ASNAF /PENERIMA ZAKAT

1.         Fakir – Orang Islam yang tidak mempunyai harta hasil usaha (pekerjaan) yang halal dan layak dengannya untuk memenuhi keperluan dirinya dan tanggungjawabnya termasuklah makanan, pakaian, tempat tinggal dan keperluan-keperluan lain.

2.         Miskin- Orang Islam yang mempunyai harta dan pekerjaan yang halal dan layak dengannya tetapi masih tidak mencukupi untuk menanggung keperluan dirinya dan tanggungnya.

3.         Amil – Orang yang dilantik oleh pemerintah untuk menyelenggarakan hal-hak zakat/ Pengurus zakat

4.         Muallaf- orang yang baru memeluk Islam

5.         Hamba yang hendak merdeka/Riqab – hamba yang ingin memerdekakan diri

6.         Orang yang mempunyai hutang/Gharimin – Orang Islam yang berhutang untuk memenuhi keperluan asasi bagi permasalahan diri atau keluarga tanggungannya atau orang yang berhutang untuk menyelesaikan masalah masyarakat dan memerlukan:

-         Orang yang berhutang tidak mampu menjelaskannya

-         Hutang itu dalam perkara yang taat dan diharuskan syarak

-         Hutang itu sampai tempoh untuk dijelaskan

7.        Orang yang berjuang pada jalan Allah/Fisabililah – Tiaptiap perbuatan/perkara yang menjurus kepada keperluan dan masalah untuk menegakkan syiar Islam.

8.        Orang musafir – Orang Islam yang kehabisan perbelanjaan sedangkan ia tidak mempunyai belanja dengan syarat:

-         ia mengembara daripada negari tempat tinggalnya

-         Pengembaraan itu diharuskan syarak

 

 

Daripada aspek syarat orang yang berhak menerima zakat, ulama telah mengemukakan lima syarat:

1.                  Mestilah seorang yang fakir melainkan amil mereka berhak terhadap dana zakat sekalipun ia sudah                 kaya. Kewajipan diberikan kepada mereka kerana usaha yang telah mereka lakukan

2.                  Mengistiharkan tentang harta yang telah wajib dikeluarkan

3.                  Orang yang berhak menerima dana zakat adalah muslim

4.                  Bukan daripada keturunan Bani Hasyim

 

 

ASAS PERAKAUNAN ZAKAT

1.         Asas penilaian berdasarkan harga semasa

2.         Tempoh setahun Qamariah perlu digunakan yang tertakluk kepada tempoh haul – iaitu 354 hari dalam setahun. Tahun Masihi 365 tahun biasa dan tahun lompat 366 hari.  Cara pengiraan bermula 1.1.2009 hingga 20 Disember 2009.

3.          Tahun hasil pengeluaran

4.          Berdasarkan nisab yang telah ditetapkan sama ada 85 gram emas atau 595 gram perak.

5.          Dikenakan ke atas pendapatan bersih bukan pendapatan kasar – ditolak semua perbelanjaan

6.        Bagi zakat pendapatan perlu ditolak keperluan asasi yang munasabah mengikut perkiraan semasa atau setempat.

 

 

KADAR ZAKAT

 1.                  Harta tetap : 5%, 10%, 20%

2.                  Harta berubah : 1.25%, 2.5%

 

 

PENGIRAAN ZAKAT

1.                  Zakat pendapatan

2.                  Zakat simpanan

3.                  Zakat perniagaan

4.                  Zakat emas dan perak

 

 

 

PENGIRAAN ZAKAT PENDAPATAN

Zakat pendapatan/Mal al-Mustafad merangkumi apa jua perolehan yang halal. Caranya:

1.        Campurkan semua pendapatan untuk tempoh setahun Hijrah. Ini termasuk gaji, keuntungan, sewaan, hasil perkongsian, bonus, elaun dan apa jua pendapatan yang diterima untuk tempoh berkenaan

2.         Tolakkan keperluan perbelanjaan asasi:

a.       Semua perkara yang melibatkan keperluan Dharuriyyah. Ini termasuk makanan, minuman, pakaian, tempat tinggal, kesihatan, kos keselamatan dan pendidikan.

b.      Ini merangkumi keperluan diri, isteri, nak-anak, ibubapa. Kesemua tanggungan ini tidak terhad bilangannya dan tertakluk kepada hukum syarak

c.       Tolakkan pendapatan daripada pelbagai sumber yang dibenarkan seperti bagi perbelanjaan menunaikan haji yang diwajibkan, iaitu haji yang pertama. Penolakan untuk perbelanjaan mengubati diri dan tanggungan, termasuk juga kedua ibubapa. Jumlah yang tinggal adalah pendapatan bersih.

 

 

 

Pendapatan sebulan                                                              


Pendapatan
 

RM


Gaji pokok

Elaun rumah

Elaun keraian

Elaun Pentadbiran

Elaun Wilayah

Jumlah sebulan

Jumlah sebulan
 


4500

700

500

300

675

6675

6675
 


Jumlah 12 bulan
 


80,100
 


Bonus 2 bulan gaji


Syarahan sambilan  8 bulan
 

0000
 

9000


Jumlah setahun
 


95,500
 


 

-         Bagaimana nak mengira perbelanjaan? Tak perlu ikut pengiraan cukai pendapatan, tetapi boleh                 dijadikan ikutan dan panduan. 

-         Ia bergantung kepada banyak mana kita berbelanja secara jujur dan yang perlu.

-         Cukup haul  dan nisab selepas ditolak semua perbelanjaan.

 

 

 

 

 

LATIHAN:

 

1.                Pada 1 Muharram 1419 Hijrah, Kamisah dan Muslimah telah berkongsi menjalankan perniagaan mengusahakan kedai dobi dengan modal Kamisah RM 20,000.00 dan modal Muslimah RM 12,000.00. Mereka kemudian telah menggunakan wang tersebut untuk membeli aset tetap bagi perniagaan iaitu RM 5,500.00 untuk perabut, RM 6,500.00 untuk mengubah suai bangunan dan RM 20,000.00 untuk membeli mesin dan peralatan. Setelah setahun menjalankan perniagaan akaun semasa bagi Kamisah ialah RM 6,500.00 dan akaun semasa bagi Muslimah ialah RM 3,000.00. Mereka telah memperolehi keuntungan sebanyak RM 9,050.00. Aset semasa syarikat ialah stok akhir bernilai RM 6,500.00 wang tunai di tangan dan di Bank Islam berjumlah RM 8,000.00 dan hutang yang bakal diperolehi RM 4,050.00.

 

2.                  Asrul ialah pegawai kewangan syarikat swasta. Beliau mendapat gaji pokok sebanyak RM 3,500.00 sebulan. Asrul juga mendapat elaun keraian sebanyak RM 500 sebulan dan bonus dua bulan gaji pada tahun zakat dikira. Asrul telah berkeluarga dan mendapat 3 orang anak dengan isteri pertama dan 1 anak dengan isteri kedua. Disebabkan beliau tidak mempunyai anak perempuan, beliau telah mengambil anak angkat dan menyara kehidupannya. Asrul mencarum sebanyak RM 300.00 sebulan di dalam Skim Takaful Keluarga dan menyimpan RM 200.00 setiap bulan di Tabung Haji. Sebanyak 10% gaji pokoknya dipotong untuk KWSP. Asrul mengirim RM 400 sebulan untuk ibu dan ayahnya di kampung.

 

 

3          

Tarikh

Wang masuk

Wang Keluar

Baki

1.1.2006

RM 7,000.00

-

RM 7,000.00

3.3.2006

RM 1,000.00

-

RM 8,000.00

12.5.2006

RM 5,000.00

-

RM 13,000.00

3.6.2006

 

RM 3,000.00

RM 10,000.00

28.6.2006

RM 1,000.00

-

RM 11,000.00

14.8.2006

Inst. RM 500.00

-

RM 11,500.00

2.9.2006

-

RM 5,000.00

RM 6,500.00

10.10.2006

RM 2,000.00

-

RM 8,500.00

3.12.2006

RM 1,000.00

-

RM 9,500.00

14.1.2006

RM 2,000.00

-

RM 11,500.00

 

 

PENGIRAAN EMAS DAN PERAK

 

-         Barang kemas  yang dipakai tidak dikenakan zakat. Setakat mana? Wilayah Persekutuan memperuntukkan harga dan nilaiannya ialah RM 5000.00 Lebih daripada  itu dikenakan zakat.

-         Permulaan nisab ? 85gm x harga semasa.

-         85 x RM 75 = RM 6375

-         Yang dikenakan ialah emas tulin, bukan saduran, bukan kristal, bukan berlian, mutiara

-         Lelaki yang ada emas diwajibkan membayar zakat. Lelaki hanya dibolehkan memakai emas pada gigi sahaja. Selain daripada gigi adalah haram dan berdosa. Walaubagaimanapun perak boleh dipakai

-         Syaratnya, cukup setahun, cukup haul, merdeka dan Islam.

-         Pengiraannya: RM 15,000.00 x 2.5% = RM 375.00

 

 

 

 


 

 

  

  

BAB 5

BANK ISLAM

 

Islam adalah agama yang sempurna. Ia mempunyai peraturan dan hukum untuk dipatuhi dan diamalkan oleh pemeluknya dalam semua lapangan dan kegiatan hidup mereka. Hukum dan peraturan bertujuan memberi kesejahteraan hidup di dunia dan kebahagiaan di akhirat.

 

Hukum dan peraturan mengenai bank dan kewangan telah wujud serentak dengan datangnya agama Islam dan bersumberkan daripada Quran, Sunnah, Ijmak dan ijtihad ulamak. Malangnya umat Islam di seluruh dunia tidak berjaya menyusun dan mengamalkan hukum dan peraturan dalam  kegiatan bank dan kewangan mereka. Mereka masih melibatkan diri dengan urusan riba dalam aktiviti bank dan kewangan, sedangkan al-Quran jelas menegah:

 

Firman Allah:

 

“ Orang-orang yang memakan riba tidak dapat berdiri betul kecuali seperti berdirinya seorang yang dirasuk syaitan dengan terhoyong hayang kerana sentuhan (syaitan itu). Yang demikian ialah kerana mereka mengatakan bahawa sesungguhnya berjual beli itu sama sahaja dengan riba. Pada hal Allah telah  menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. Oleh itu sesiapa yang telah sampai kepadanya peringatan ( larangan) dari Tuhannya lalu ia berhenti dari mengambil riba, maka apa yang telah diambil dulu ( sebelum pengharamannya) adalah menjadi haknya,  perkara tersebut terserah kepada Allah. Dan sesiapa yang mengulanginya (perbuatan mengambil riba), maka mereka itu ahli neraka dan mereka kekal di dalamnya.”

                                                                                                ( al-Baqarah: 275)

 

SEJAARAH PENUBUHAN BANK ISLAM

 

1.                  Antara tahun 1940 hingga 1959. Era  perbincangan tentang amalan riba di dalam ekonomi dan keburukannya kepada umat Islam. Sebagai alternatifnya cadangan agar ditubuhan Bank Islam yang akan berurusan tanpa riba. Sarjana Islam telah menulis buku mengenai bank Islam antaranya Dr. Muhammad Uzair “ An Outline of interestless Banking” (1955)

 

2.                  Antara tahun 1960 hingga 1969. Ulamak feqah, ahli-ahli ekonomi dan pegawai-pegawai tingggi bank masyarakt Islam terutamanya di Asia Barat telah berpadu tenaga memikir dan merangka penubuhan bank perdagangan Islam yang menjalankan operasi mengikut landasan Islam. Hasilnya pada tahun 1962 Bank Islam pertama di tubuhkan di Mir Ghamr, Mesir oleh Ahmed El Naggar dan rakan-rakan. Sambutan daripada pengguna amat menggalakkan namun atas sebab-sebab politik ia terpaksa ditutup pada tahun 1967.

 

3.                  1970 hingga sekarang. 1971 perwakilan dari Mesir dan Pakistan telah membentang usul penubuhan Bank Islam, akhirnya “Islamic Development bank” ditubuhkan tahun1974 seterusnya Bank Islam mula berkembang di seluruh Dunia.

 

 

ASAS FALSAFAH BANK ISLAM

 

1.                  Konsep pemilik sebenar

2.                  Konsep hubungan manusia dengan pemilik sebenar

3.                  Integrasi antara nilai-nilai akhlak dengan kegiatan ekonomi

4.                  Sikap positif terhadap kegiatan dan pembangunan ekonomi

5.                  Agihan semula kekayaan berorientasikan social

6.                  Penghapusan amalan riba

7.                  Perkongsian untung rugi.

 

 

 

PERBEZAAN BANK ISLAM DAN BANK KONVENSIONAL

Bebas dari amalan riba. Bank Islam bank yang bebas dari amalan riba, tetapi ia bukalah satu-satunya perbezaan antara ia dengan bank perdagangan moden. Sifat, pandangan dan operasi bank perdagangan mestilah ditukar sepenuhnya jika mahu menjadi bank Islam.

Penekanan terhadap kepentingan umum. Bank Islam menerima simpanan dari orang ramai dan kerana itu mereka mesti menjaga kepentingan umum dan merealisasikan matlamat sosio-ekonomi Islam. Bank tidak boleh mementingkan profit semata-mata

Perhubungan yang rapat antara bank dan peminjam/ pengusaha.

Bank Islam menjalankan operasinya melalui perkongsian untung rugi, maka ia mengeratkan hubungan antara bank dengan pengusaha.Bank tidak mahu pengusaha rugi, jadi bank akan sentiasa membantu dan memberi pertolongan kepada pengusaha

Bank Islam diharap menjadi bank pelbagai. Bank Islam bukan hanya bank perdagangan tetapi berfungsi sebagai bank pelaburan, institusi pengurusan pelaburan dan akan menawarkan pelbagai khidmat kepada pelanggan.

Penilaian yang lebih rapi. Bank akan menilai setiap permohonan dengan teliti supaya tidak berlaku kerugian kepada bank atau pengusaha. Bank juga mestilah mempunyai pakar-pakar untuk membantu dalam apa jua bentuk pelaburan

 

 

SEJARAH PENUBUHAN BANK ISLAM MALAYSIA BERHAD

 

Kongres Ekonomi Bumiputera 1980 telah meluluskan usul meminta kerajaan membenarkan Lembaga Urusan Tabung Haji menubuhkan sebuah Bank Islam untuk mengumpul dan melaburkan wang umat Islam

Seminar kebangsaan Konsep Pembangunan Dalam Islam 1981 telah meluluskan resolusi meminta kerajaan mengambil tindakan segera untuk mengadakan undang-undang bagi membolehkan penubuhan bank dan badan kewangan yang dijalankan mengikut prinsip Islam.

30 Julai 1981 kerajaan telah melantik Jawatankuasa pemandu Kebangsaan Bank Islam dengan dipengerusikan oleh YM Raja Tan Sri Mohar Raja Badiozaman dan Lembaga Urusan dan Tabung Haji dilantik sebagai urusetia. 5 Julai 1982 Jawatankuasa ini menyediakan laporan:

a.         Sebuah Bank Islam yang menjalankan operasinya mengikut lunas-lunas hukum syarak hendaklah ditubuhkan

b.         Bank Islam tersebut hendaklah diperbadankan sebagai sebuah syaraikat di bawah Akta Syarikat 1965

c.         Oleh kerana ankta bank 1973 tidak sesuai bagi operasi bank Islam, maka satu peruntukan undang-undang yang dikenal sebagai Akta Bank Islam 1982 hendaklah diadakan untuk melesen dan mengawasi bank Islam, dan pengawasan Bank Islam di bawah akta ini hendaklah dilakukan oleh Bank Negara Malaysia.

d.        Bank Islam hendakalah menubuhkan Majlis Pengawasan Syariah untuk menentukan bahawa ia menjalankan urusniaganya mengikut lunas-lunas hokum syarak.

 

Bank Islam Malaysia Berhad ditubuhkan pada tahun Julai 1983. Ia merupakan Bank Islam pertama di rantau Asia.

 

 

FUNGSI BANK ISLAM

1.                  Institusi kewangan yang menyediakan kemudahan perbankan mengikut prinsip-prinsip kewangan Islam

2.                  Institusi kewangan yang tidak melibatkan urusniaga riba dalam kesemua urusannya

3.                 Institusi pilihan untuk masyarakat Malaysia yang inginkan pelaburan mereka bersih daripada unsur-            unsur    tidak bermoral

4.                  Kemudahan akaun simpanan, akaun semasa, dan akaun pelaburan

5.                  kemudahan pembiayaan perumahan dan kenderaan, pembiayaan perdagangan, pembiayaan korporat,            pembiayaan pengguna, pembiayaan saham

6.                  Kemudahan peti simpanan, pemindahan telegraf, cek kembara, pertukaran wang asing dll.

 

 

OPERASI BANK ISLAM

1.                  Sumber Dana

2.                  Kegunaan Dana

 

Sumber Dana ialah sumber-sumber wang yang bank Islam terima daripada orang perseorangan, persatuan-persatuan, syarikat-syarikat dan agensi-agensi kerajaan. Sumber dana terbahagi kepada 3 iaitu akaun semasa, akaun simpanan dan akaun pelaburan.

Bank Islam mempunyai pemegang-pemegang saham iaitu kerajaan Malaysia, Lembaga tabung Haji,

PERKIM, Majlis-majlis agama Negeri, Perbadanan / Yayasan Agama negeri dan Perbadanan-perbadanan Peringkat Persekutuan. ( Peringkat awalnya modal berbayar ialah RM 80 juta)

Kegunaan dana; Bank Islam menggunakan wang simpanan yang diperolehi daripada penyimpan-penyimpan untuk menjalankan perniagaan dengan menyediakan berbagai jenis pembiayaan, bentuk pelaburan dan khidmat peminjam, rakan pelabur dan pelanggannya.

Bank boleh menyediakan pembiayaan, pelaburan dan khidmat bagi kegiatan-kegiatan pengeluaran ekonomi yang tidak bertentangan dengan kehendak-kehendak syarak. Antara factor yang yang menentukan pembiayaan, pelaburan dan khidmat ialah:

1.                  Kedudukan keuntungan projek berkenaan

2.                  Kedudukan wang simpanan dan kemampuan bank

3.                  Polisi bank mengenai pembiayaan dan pelaburaanya.

 

 

Dari segi bentuk pembiayaan, pelaburan dan khidmat ia meliputi empat bidang:

1.                  Membiayai atau melabur dalam sesuatu projek atau bahagian-bahagian dari projek tersebut seumpama projek-projek pengeluaran pertanian, binaan, perkilangan, perdagangan dan khidmat.

2.                  Membiayai pelanggan bagi memperolehi harta tetap sama aa yang bergerak atau tidak seperti rumah, bangunan, tanah, kilang atau loji, alat jentera dan pengangkutan

3.                  Membiayai pelanggan dari segi kehendak modal pusingan seumpama memperolehi dan memegang stok, inventori seperti alat ganti, bahan-bahan mentah dan barangan setengah siap

4.                  Menyediakan berbagai khidmat bank.

 

 

Dipandang dari sudut jangka masa, pembiayaan, pelaburan dan khidmat yang disediakan oleh bank bolehlah dibahagi kepada tiga kumpulan:

1.                  Jangka pendek –  tempohnya kurang dari 1 tahun

2.                  Jangka sederhana – tempohnya antara 1 – 3 tahun

3.                  Jangka panjang – tempohnya melebihi 3 tahun

 

 

Jenis-jenis pembiayaan dan pelaburan yang berkaitan dengan perlaksanaan projek, memperolehi harta tetap dan memperolehi khidmat harta tetap:

1.                  Pembiayaan berasaskan al-mudharabah

a.       Bank ( pemilik modal) menyediakan keseluruhan wang tunai bagi membiayai projek dan pelanggan ( pengusaha) mengurus dan mengusahakannya.

b.      Nisbah pembahagian keuntungan antara bank dan pelanggan dipersetujui dan dimeteraikan dalam perjanjian

c.       Bank tidak mencampuri pengurusan projek, tetapi boleh mengawasi dan membuat susulan

d.      Kerugian jika berlaku, ditangung oleh bank kecuali jika disebabkan oleh kecuaian, penyelewengan atau penyalahgunaan oleh pengusaha

 

2.                  Pembiayaan projek berasaskan al-Musyarakah

a.       Bank dan pelanggan atau pelanggan-pelanggan bersama-sama menyumbangkan pembiayaan projek secara usahasama

b.      Nisbah pembahagian keuntungan antara bank dan pelanggan atau pelanggan-pelanggan dipersetujui dan dimeteraikan dalam perjanjian. Nisbah ini tidak semestinya selaras dengan nisbah sumbangan pembiayaan masing-masing

c.       Bank akan menyertai pengurusan projek tersebut, kecuali jika Bank memberi keizinan kepada pelanggan atau pelanggan-pelanggan sahaja untuk menjalankan pengurusan

d.      Kerugian, jika berlaku, ditanggung bersama oleh bank dan pelanggan mengikut nisbah sumbangan pembiayaan masing-masing

 

 

3.                  Pembiayaan memperolehi harta berasaskan jualan dengan tambahan untung (murabahah)

a.       Bank membeli harta yang dikehendaki oleh pelanggan

b.      Bank akan menjual harta tersebut kepada pelanggan dengan harga yang dipersetujui oleh kedua belah pihak yang meliputi

 

i.                    Kos asal harta tersebut yang dibayar oleh bank dan

ii.                   Tambahan untung bank

 

 

4.                  Pembiayaan memperolehi harta berasaskan jualan harga tangguh  (bai bi thaman ajil)

a.       Bank membeli harta yang dikehendaki oleh pelanggan

b.      Persetujuan antara bank dan pelanggan dicapai mengenai tempoh penangguhan bayaran atau cara bayaran ansuran

c.       Bank menjual harta tersebut kepada pelanggan dengan harga yang dipersetujui oleh kedua belah pihak yang meliputi:

 

i.                     Kos asal tersebut yang dibayar oleh bank dan

ii.                   Tambahan untung bank

 

 

5.                  Pembiayaan memperolehi kegunaaan atau khidmat harta berasaskan sewaan ( Ijarah)

 

a.       Bank membeli harta yang hendak digunakan oleh pelanggan

b.      Bank menyewakan harta tersebut kepada pelanggan mengikut tempoh, kadar sewaan serta syarat-syarat lain yang dipersetujui oleh kedua belah pihak.

 

 

Berikut adalah jenis-jenis pembiayaan perdagangan yang disediakan oleh bank kepada pelanggannya bagi memenuhi kehendak-kehendak mereka sama ada di peringkat luar negeri atau dalam negeri:

i.                     surat kredit

ii.                   Surat kredit di bawah hukum al-wakalah

iii.                  Surat kredit di bawah hukum al-Musyrakah

iv.                 Surat kredit di bawah hukum al-Murabahah

v.                   Surat jaminan di bawah hukum al-kafalah ( jaminan hutang dan perlaksanaan kerja)

vi.                 Pembiayaan kehendak modal pusingan di bawah hukum al-Murabahah

vii.                Khidmat-khidmat lain:

a.       Pengirim dan pemindahan wang

b.      Jualbeli mata wang

c.       Pengurusan pelaburan

d.      Khidmat pemegang amanah

 

 

  

BANK ISLAM MALAYSIA BERHAD

 

Bank Islam Malaysia Berhad ( BIMB) ditubuhkan pada Julai 1983 sebagai sebuah bank Islam pertama di Malaysia di bawah Akta Bank Islam 1983 (ABI). Seperti bank-bank berlesen yang lain, Bank Negara Malaysia ( BNM) diberi kuasa di bawah ABI untuk mengawal selia bank Islam. BIMB mula beroperasi pada 1 Julai 1983 dengan modal berbayar sebanyak RM 80 juta dengan sebuah cawangan di Kuala Lumpur. Sebagaimana yang diperuntukkan dalam ABI, BIMB menjalankan urusan perbankannya sama seperti bank-bank konvensional tetapi berlandaskan prinsip-prinsip Syariah. BIMB menawarkan produk-produk pengambilan deposit seperti deposit semasa dan deposit simpanan di bawah konsep al-wadiah ( dengan jaminan) dan deposit pelaburan berdasarkan konsep al-Mudharabah . BIMB juga menawarkan kemudahan pembiayaan seperti pembiayaan modal kerja berdasarkan al-Murabahah, pembiayaan perumahan di bawah bai bi thaman ajil dan pembiayaan projek berasaskan al-Musyarakah.

 

Dalam hubungan ini, kerajaan telah menetapkan tempoh selama 10 tahun sebelum penubuhan sebuah lagi bank Islam. Dasar ini adalah untuk membolehkan BIMB beroperasi tanpa saingan yang boleh menjejaskan perkembaangannya. Ia bertujuan supaya BIMB mewujudkan sebanyak mungkin produk dan perkhidmatan perbankan Islam yang mencukupi kepada rakyat Malaysia, khususnya yang beragama Islam.

 

BIMB turut mematuhi peraturan pengawalseliaan yang sama seperti bank-bank konvensional. BIMB dikehendaki mematuhi nisbah modal berwajaran risiko minimum sebanyak 8%. BIMB juga dikehendaki mempunyai akaun rizab berkanun dengan BNM dan nisbah rizab berkanun semasa pada akhir bulan Jun 1999 adalah sebanyak 4% daripada keseluruhan tanggungan yang layak. Perbezaan dalam peraturan pengawalseliaan ke atas bank Islam hanya di dalam keperluan mudah tunai yang mana BIMB perlu mematuhi nisbah asset mudah tunai dua peringkat. Nisbah asset mudah tunai peringkat pertama ialah 10% daripada tanggungan yang layak tidak termasuk tanggungan akaun pelaburan, manakala nisbah asset mudh tunai kedua ialah 5 % daripada tanggungan akaun pelaburan. Pada akhir bulan Jun 1999, BIMB telah mematuhi semua ketiga-tiga keperluan kawalseliaan asas ini.

 

BIMB disenaraikan di Papan Utama Bursa Saham Kuala Lumpur pada 17 Januari 1992. Pada tahun 1997, BIMB melaksanakan satu perjanjian pengstrukturan semula untuk meningkatkan modal berbayar dan dana pemegang sahamnya masing-masing kepada RM 500 juta dan RM RM970 juta. Pada akhir Jun 1999, asset BIMB berjumlah RM 7.1 billion sementara deposit dan pembiayaan berjumlah RM 5.7 billion. BIMB kini beroperasi dengan hampir 90 cawangan. BIMB telah membuktikan bahawa perbankan Islam adalah berdaya maju dan berkemampuan bersaing dengan bank-bank konvensional dalam sistem perbankan Negara.

 

Objektif jangka panjang BNM adalah untuk membangunkan satu system perbankan Islam yang komprenhensif dan kukuh yang beroperasi seiring dengan system perbankan konvensional. Bagi mencapai objektif ini BNM telah memperkenalkan berbagai langkah bagi merealisasikan objektif ini dalam bentuk dasar yang boleh dilaksanakan sejak 10 tahun lalu

 

Walaupun Malaysia telah menubuhkan sebuah bank Islam sejak 1983, ia tidak mampu menyediakan perkhidmatan kepada keseluruhan keperluan masyarakat, terutamanya disebabkan operasinya dibatasi bilangan cawangan dan sumber yang terhad. Tambahan pula, sebuah bank tidak mencerminkan satu system perbankan. Satu system perbankan Islam memerlukan sebilangan besar peserta yang dinamik dan proaktif, rangkaian produk yang luas dan instrumen yang inovatif serta pasaran wang secara Islam yang bertenaga. Tambahan pula, sebuah system perbankan Islam juga perlu mengambarkan nilai sosio ekonomi Islam yang sebenar. Dalam erti kata lain, ia mestilah menepati ciri-ciri dan lunas-lunas Islam.

 

 

SKIM PERBANKAN TANPA FAEDAH / SKIM PERBANKAN ISLAM

 

Dalam usaha merealisasikan objektif, BNM telah melaksanakan pendekatan secara beransur-ansur untuk menyediakan prasarana yang perlu dengan mengoptimunkan sumber yang sedia ada. Langkah pertama ialah menyebarluaskan perbankan Islam ke seluruh Negara dengan meningkatkan bilangan peserta sebanyak mungkin dalam tempoh yang singkat. Ini dicapai melalui pelaksanaan Skim Perbankan Tanpa Faedah ( SPTF) pada bulan Mac 1993. Melalui skim ini, institusi perbankan konvensional dibenar menawarkan produk dan perkhidmatan perbankan Islam dengan menggunakan prasarana yang sedia ada termasuk kakitangan dan cawangan. Skim ini dilancarkan pada 4 Mac 1993 sebagai satu skim perintis yang melibatkan 3 buah bank. Selepas kejayaan skim perintis ini, BNM telah membuka pernyertaan skim ini menerusi satu set garis panduan khusus kepada bank-bank perdagangan, syarikat-syarikat kewangan dan bank-bank saudagar pada bulan Julai 1993.

 

Sunnguhpun penyertaan institusi kewangan dalam skim ini adalah sukarela, bank-bank terlibat dikehendaki mematuhi keperluan skim ini seperti menubuhkan sebuah Unit Perbankan Islam (UPI) yang diketuai oleh seorang pegawai kanan bank beragama Islam, mewujudkan Dana Perbankan Islam (DPI) dengan peruntukan minima sebanyak RM 1 juta, membuka akaun semasa yang berasingan bagi operasi perbankan Islam di BNM, mendaftar sebagai Ahli Tidak Langsung di dalam system pembayaran SPEEDS ( sekarang dikenali sebagai RENTAS) dan mematuhi system penjualan cek yang berasingan bagi perbankan Islam. Bank juga dikehendaki menyediakan lejar am yang berasingan bagi operasi perbankan Islam. Keperluan ini adalah untuk memastikan bank tersebut tidak mencampuradukkan dana secara bebas tanpa kawalan dalam yang teratur. Bank juga digalakkan untuk melantik sekurang-kurangnya seorang penasihat Syariah untuk memastikan bank dalam urusan harian perbankan Islam.Bilangan yang menyertai skim ini meningkat kepada 54 buah pada akhir Jun 1999.

 

Tahun 1998 BNM telah menjalankan kajian semula terhadap perbankan Islam. BNM mendapati SPTF tidak mencerminkan penampilan sebenar, ia telah ditukar kepada Skim Perbankan Islam (SPI) berkuatkuasa 1 Disember 1998.

 

 

BANK ISLAM KEDUA

 

Bank Muamalat Malaysia Berhad ( BMMB) telah memulakan operasi pada 1 Oktober 1999 sebagai bank Islam kedua di Malaysia. Penubuhan BMMB adalah berikutan penggabungan Bank Bumiputera Malaysia Berhad (BBMN) dan Bank of Commerce (M) Berhad (BOC). Aset BMMB terdiri daripada asset perbankan Islam BMMB, BOC dan BBMB Kewangan Berhad yang disatukan(BBMBK). BMMB memulakan operasi dengan 1009 kakitangan, terutamanya diserapkan daripada BBMB dab BBMBK dengan 40 cawangan di seluruh Negara. Modal berbayar BMMB semasa ia ditubuhkan berjumlah RM 300 juta

 

 

 

PEMBANGUNAN INSTITUSI

Institusi sokongan ada 4 kumpulan:

1.                  Syarikat Takaful

2.                  Institusi tabungan

3.                  Institusi kewangan pembangunan

4.                  Perantara kewangan yang lain yang menawarkan perkhidmatan perbankan Islam seperti institusi kredit perumahan.

 

Pengendali takaful adalah dikawalselia oleh BNM sejak 1988 berikutan perlantikan Gabenor BNM sebagai Ketua Pengarah Takaful. Syarikat Takaful Malaysia Berhad (STMB), Takaful Nasional Sdn. Berhad (TNSB) antara syarikat takaful Islam.

 

Institusi tabungan secara Islam yang terkemuka ialah Tabung Haji. Tabung Haji adalah institusi kewangan Islam pertama di Malaysia dan telah ditubuhkan Ogos 1969. Objektif Tabung Haji adalah untuk menggalakkan pengumpulan tabungan oleh umat Islam yang berhasrat untuk menunaikan haji dan menyelaras aktiviti berkaitan pemergian mereka ke Mekah. Tabung Haji mengurus dana terkumpul terutama daripada tabungan bakal-bakal haji di samping menguruskan pelaksanaan ibadat haji untuk umat Islam.

 

Bank Rakyat merupakan institusi koperasi kredit yang utama di Negara ini dan kini giat menjalankan operasi perbankannya berdasarkan prinsip-prinsip Islam. Aktiviti utama bank ini ialah menerima deposit dan menyediakan kemudahan pembiayaan peribadi, sewaan dan pembiayaan lain kepada ahli-ahlinya. Perbankan Islam diperkenalkan di Bank Rakyat pada tahun 1993 dan terus aktif mempromosi dan menyediakan produk dan perkhidmatan perbankan Islam melalui 76 cawangannya di seluruh Negara.

 

Semua cawangan baru Bank Rakyat kini menawarkan hanya produk dan perkhidmatan perbankan Islam sementara cawangan sedia ada sedang ditukar kepada cawangan perbankan Islam secara beransur-ansur. Bank Rakyat juga merupakan antara pelopor perkhidmatan pajak gadai secara Islam, atau skim al-Rahn. Skim ini merupakan program kerjasama dengan yayasan Pembangunan Ekonomi Islam Malaysia (YPEIM).

 

Bank Simpanan nasional (BSN) menawarkan perkhidmatan perbankan islam berskel kecil melalui kaunter secara islam.

 

Bahagian Pinjaman Perumahan Perbendaharaan menyediakan kemudahan pembiayaan perumahan secara Islam kepada kakitangan kerajaan sejak Mei 1996 selaras dengan dasar kerajaan untuk menyediakan semula pembiayaan perumahan kepada kakitangannya berasaskan prinsip islam.

 

 

 

MAJLIS PENASIHAT SYARIAH KEBANGSAAN

 

Salah satu syarat yang perlu dipatuhi oleh bank Islam di bawah Akta bank Islam 1983 ialah penubuhan satu badan penasihat Syariah. Bank-bank SPI pula perlu melantik sekurang-kurangnya seorang perunding Syariah bagi membantu bank berkenaan dalam isu-isu syariah seperti termaktub dalam Garis Panduan SPI. BNM juga membenarkan institusi-institusi dalam kumpulan perbankan yang sama  ( bank perdagangan, syarikat kewangan, bank saudagar dan syarikat diskaun) untuk melantik perunding Syariah yang sama bagi mengelakkan pertindihan sumber.

 

BNM telah menubuhkan Majlis Penasihat Syariah Kebangsaan (MPSK) untuk Perbankan Islam dan takaful pada bulan Mei 1997 sebagai sebuah lembaga Syariah terulung dalam perbankan Islam dan takaful di Negara ini.Antara tujuan MPSK adalah untuk bertindak sebagai satu badan berwibawa yang tunggal untuk menasihati BNM mengenai perbankan Islam, menyelaras isu-isu Syariah mengenai perbankan Islam dan kewangan, dan menganalisis dan menilai aspek-aspek Syariah bagi produk/ skim baru yang dikemukan oleh institusi perbankan. MPSK mempunyai bilangan ahli maksimun seramai 11 orang yang dilantik oleh Lembaga Pengarah BNM untuk berkhidmat bagi tempoh 2 tahun.

 

 

 

  

SYARIKAT TAKAFUL

 

PENDAHULUAN

Sebelum wujudnya Syarikat Takaful, masyarakat Islam di Malaysia menggunakan system insurans konvensional.

 

 

TUJUAN

Disebabkan insuran konvensional tidak memenuhi kehendak Islam, maka insuran Islam dibuat bertujuan:

 

1.                  Untuk membersihkan umat Islam daripada terlibat dengan system kewangan yang tidak memenuhi tuntutan Islam

2.                  Untuk memberi pilihan yang lebih luas kepada umat Islam dan masyarakat Malaysia mendapatkan khidmat insurans secara Islam

3.                  Untuk menjadi alternative kepada bentuk-bentuk insurans yang telah ada bagi melengkapkan system kewangan Islam

4.                  Untuk mengurangkan risiko terhadap pemegang polisi yang terdedah kepada kemungkinan-kemungkinan berlakunya kerugian besar terhadap perniagaan, kecederaan, kemalangan atau kematian.

 

 

DEFINISI

“ Suatu akad atau persetujuan di anatara dua pihak iaitu penginsuran  (syarikat) dan yang menginsurankan ( pemegang polisi) ke atas suatu perkara (polisi) dengan cara ( sighah) dan syarat-syrata tertentu”.

“Gabungan anggota masyarakat bagi meringankn beban perseorangan serta menjauhi kerosakan yang menyusahkan”.

 

 

KONSEP INSURAN DI ZAMAN RASULULLAH

 

Terdapat empat sistem perlindungan:

1.                  Sistem aqilah

2.                  Sistem Qasamah

3.                  Sistem Muwalah.

4.                  Kontrak Daman dan Kafalah

 

Sistem Aqilah: System yang diperkenalkan oleh Rasulullah saw sebaik sahaja baginda berhijrah ke Madinah dan mempersaudarakan ansar dan muhajirin.

Mengikut system ini setiap ahli sama ada ansar atau muhajirin menyediakan tabung kewangan yang dikenali sebagai ‘kunz’. Tabung ini bertujuan untuk membantu mana-mana ahli yang terlibat dengan pembunuhan tidak sengaja dan membebaskan orang tawanan.

 

Sistem Qasamah: Sistem bayaran pampasan kepada keluarga yang terbunuh, yang mana pembunuhnya tidak dapat dikesan oleh kerana kekurangan keterangan, bukti atau saksi.

 

Akad Muwalah: Perkara ini dilakukan kalau A berkata kepada B” Anda menjadi pelindung ( wali) kepada saya, kalau saya melakukan jenayah tidak sengaja, anda hendaklah membayar diat untuk saya. Kalau B bersetuju, maka kontrak mereka sah. Andainya A melakukan jenayah dan B membayar diat, maka B boleh mewarisi harta A jika ia meninggal, begitulah sebaliknya.

 

Kontrak Daman dan Kafalah:  Sistem ini merupakan jaminan yang diberikan A kepada B dalam hal-hal yang ada hubungan dengan tanggungjawab sehari-hari. Kontrak ini dikenali dengan berbagai-bagai nama, di antaranya Kafalah, Damanah dan Za’amah.

 

 

 

ASAS FALSAFAH INSURAN ISLAM

 

1.                  Takaful ( saling bertanggungjawab)

 

Islam adalah agama yang lengkap termasuk dalam social dan kemanusiaan. Memikul tanggungjawab dengan niat baik adalah satu ibadat yang dituntut dalam Islam.

 

Hadis:

 

Kedudukan hubungan persaudaraan dan perasaan orang-orang beriman antara satu dengan lain adalah seperti satu tubuh, apabila satu dari anggotanya tidak sihat maka akan memberi kesan kepada keseluruhan badan.

(Riwayat Bukhari dan Muslim)

 

“ Seorang mukmin dengan mukmin yang lain ( dalam sebuah masyarakat) adalah seumpama sebuah bangunan yang mana tiap-tiap bahagian dalam bangunan itu mengukuhkan bahagian-bahagian yang lain”.

 

 

2.                  Saling bekerjasama

 

Islam juga menuntut umatnya bekerjasama dalam perkara kebajikan dan ketaqwaan .

 

Firman Allah bermaksud:

 

Bekerjasamalah kamu pada perkara-perkara kebajikan dan taqwa dan jangan bekerjasama dalam perkara-perkara dosa dan yang boleh menimbulkan permusuhan.

 

(al-Maidah 5: 2)

Hadis:

 

“ Allah sentiasa menolong hambanya selagi hamba itu menolong saudaranya”

(Bukhari & Muslim)

 

 

3.                  Perlindungan

 

Allah yang memberi perlindungan dan keselamatan kepada manusia.

 

Maksud Ayat:

 

“ Ketika Nabi Ibrahim berdoa, Ya Tuhanku, jadikanlah negeri ini aman dan selamat”

(Baqarah 2: 126)

 

 

SEBAB ISLAM MENOLAK INSURAN MODEN

 

1.                  Ada unsur gharar

Iaitu ketidakpastian dalam akad atau perjanjian insurans konvensional. Dalam perjanjian tersebut pemegang polisis biasanya bersetuju membayar sekian banyak caruman bagi sekian tempoh, dan syarikat insurans pula bersetuju membayar sekian banyak pampasan apabila berlaku sesuatu malapetaka atau bencana. Malangnya syarikat tidka menjelaskan bagaimanakah pampasan yang dijanjikan itu akan dihasilkan.

 

2.                  Ada unsur perjudian (maisir)

Unsur maisir wujud khususnya dalam insurans nyawa, sebagai lanjutan daripada terdapatnya unsure gharar, Islam menganggap sebagai perjudian apabila seseorang pemegang polisi insurans nyawa meninggal dunia sebelum tamat tempoh perjanjian serta selepas membayar hanya sebahagian daripada ansuran caruman yang dijanjikan dan kemudian diberikan pula pampasan yang tidak jelas asalnya.

 

 

3.                  Ada unsur riba

Ada amalan riba dan lain-lain aktiviti yang tidak diiktiraf oleh syarak.

 

 

 

SYARIKAT TAKAFUL MALAYSIA

 

Syarikat Takaful Malaysia ditubuhkan tahun 1985, syarikat insuran Islam pertama di rantau ASEAN

 

 

Perkhidmatan yang ditawarkan oleh STMB

i.                     Pelan Takaful Am

ii.                   Pelan Takaful Keluarga

 

Jenis-jenis pelan Takaful Am:

 

5.                  Takaful Kebakaran

-         Kebakaran asas

-         Pemilik rumah

-         Kandungan dalam rumah

-         Semua risiko perusahaan

 

 

6.                  Skim Takaful kenderaan berinjin

-         Kereta

-         Motosikal

 

 

7.                  Skim Takaful Kemalngan diri/ pelbagai

-         Kemalangan diri/kemalangan diri berkelompok

-         Kemalangan diri untuk jemaah haji

-         Semua risiko

-         Pampasan pekerja

-         Liabiliti awam

-         Wang

-         Semua risiko alat-alat kelengkapan

-         Liabiliti majikan

-         Ganggungan perniagaan

-         Cermin Plat

-         Pecah amanah

-         Kerosakan pemercik

 

8.                  Skim Takaful Marin

-         Kargo

 

9.                  Skim Takaful Kejuruteraan

-         Kerosakan jentera

-         Semua risiko penderitaan

-         Bencana tekanan

 

Pelan Takaful keluarga

 

 

Jenis-jenis Pelan Takaful keluarga

 

1.                  Menyediakan pelan takaful keluarga dengan tempoh matang:

o       10 tahun

o       15 tahun

o       20 tahun

o       25 tahun

o       30 tahun

o       35 tahun

 

2.                  Perjanjian sampingan dalam bentuk manfaat-manfaat hospital, kemalangan diri dan keilatan kekal                   seluruh anggota badan.

3.                  Pelan takaful Gadaijanji

4.                  Pelan Takaful Pelajaran

5.                  Pelan Takaful Keluarga Berkelompok

 

 

Operasi takaful

 

Cara urusniaga takaful keluarga:

 

Seseorang yang menyertai satu-satu skim perlindungan takaful keluarga dikenali sebagai peserta. Peserta memilih salah satu daripada beberapa skim perlindungan yang disediakan. Semua skim perlindungan takaful keluarga mengandungi tempoh matang yang ditetapkan terlebih dahulu. Syarikat takaful dan peserta seterusnya memeterai perjanjian al-Mudharabah dalam mana diterangkan dengan jelas perjanjian perjalanan skim perlindungan takaful keluarga berkenaan serta hak-hak dan kewajipan-kewajipan kedua-dua belah pihak.

 

Peserta dikehendaki membayar ansuran caruman skim perlindungan takaful keluarga berkenaan.Jumlah caruman yang dibayar adalah terpulang kepada kemampuan seseorang peserta, tetapi biasanya jumlah caruman adalah yang telah ditetapkan oleh pihak syarikat takaful. Bayaran caruman ini boleh dibuat secara tahunan, setengah tahun, suku tahun atau bulanan.

 

Tiap-tiap kali peserta membuat bayaran ansuran caruman Syarikat Takaful akan membahagikan bayaaran ini kepada dua akaun yang dikenali sebagai akaun peserta dan akaun khas peserta. Sebahagian besar, seumpama 95% dari jumlah caruman akan dimasukkan ke dalam akaun peserta untuk tujuan tabungan dan pelaburan. Bakinya akan dimasukkan ke dalam akaun khas peserta untuk keperluan membayar manfaat takaful kepada rakan-rakan peserta yang ditimpa malapetaka dan bencana.

 

Wang yang dimasukkan ke dalam kedua-dua akaun ini akan disatukan dalam suatu kumpulan wang. Syarikat takaful akan melaburkan kumpulan wang ini dalam bidang dan bentuk pelaburan yang halal mengikut hukum-hukum syarak.

Apa-apa keuntungan yang diperolehi dari usaha pelaburan yang dijalankan dan diuruskan oleh syrikat takaful akan dibahagikan mengikut perjanjian al-Mudharabah yang telah dipersetujui antara syarikat dengan peserta seperti yang dinyatakan dalam perjanjian.

 

 

Cara urusniaga Takaful Am:

Peserta-peserta yang menyertai apa-apa skim perlindungan takaful am yang disediakan oleh syarikat takaful seperti perlindungan kereta, perlindungan kebakaran rumah, perlindungan gangguan perniagaan dan sebagainya akan menyerahkan wang caruman penyertaan yang dinamakan sumbangan takaful kepada syarikat. Wang caruman peserta-peserta ini akan dikumpulkan oleh syarikat dalam suatu kumpulan.

 

Kumpulan wang ini akan dilaburkan dalam perniagaan yang halal di sisi syarak. Semua keuntungan yang diperolehi dari kegiatan pelaburan yang diusahakan oleh syarikat akan dimasukkan ke dalam kumpulan wang ini. Dengan adanya keuntungan pelaburan ini kumpulan wang akan bertambah.

 

Selaras dengan tujuan saling bantu membantu dan lindung melindungi seperti yang terkandung di dalam perjanjian perlindungan takaful atas persetujuan dan kerelaan peserta-peserta daripada kumpulan wang ini, syarikat takaful akan membuat bayaran pampasan kepada peserta-peserta yang menanggung kerugian kerana telah ditimpa malapetaka atau bencana yang tertentu.

 

Syarikat juga akan menggunakan kumpulan wang ini bagi membiayai perbelanjaan kendalian urusniaga am seumpama persediaan bagi peruntukan tabung rizab teknikal dan sebagainya. Jika sekirannya selepas ditolak semua perbelanjaan kendalian urusniaga takaful yang dinyatakan kumpulan wang ini masih mempunyai lebihan, maka lebihan itu akan dibahagikan antara peserta-peserta dan syarikat mengikut perjanjian al-Mudharabah sebagaimana yang telah dipersetujui.

 

 

 

 

PAJAK GADAI ISLAM ( AL-RAHN)

 

Firman Allah bermaksud:

 

“Bertolong-tolonglah demi untuk kebaikan dan ketaqwaan”

 ( Al-Maidah: 2)

 

 

Pada zaman Rasulullah saw muamalah gadaian telah menjadi sebahagian amalan yang telah diterima dalam masyarakat dan amalan ini dilakukan sendiri oleh baginda Rasulullah saw. dengan seorang Yahudi, seperti yang diriwayatkan daripada hadis Aisyah:

 

“Bahawa nabi Muhammad saw telah membeli makanan daripada seorang Yahudi untuk suatu tempoh dan telah menggadaikan baju besi”.

 

Maksud Firman Allah:

 

“ Dan jika kamu berada dalam musafir ( lalu kamu berhutang atau memberi hutang yang bertempoh), sedang kamu tidak mendapati juru tulis, maka hendaklah diadakan barang gadaian untuk dipegang ( oleh orang yang memberi hutang). Kemudian kalau yang memberi hutang percaya  ( dengan tidak payah bersurat, saksi dan barang gadaian), maka hendaklah orang (yang  berhutang) yang dipercayai itu menyempurnakan bayaran hutang yang diamanahkan kepadanya, dan hendaklah ia bertaqwa kepada Allah Tuhannya. Dan janganlah kamu ( wahai orang-orang yang menjadi saksi) menyembunyikan perkara yang dipersaksikan itu. Dan sesiapa yang menyembunyikannya, maka sesungguhnya ia adalah orang yang berdosa hatinya. Dan ingatlah Allah sentiassa mengetahui apa yang kamu kerjakan”

 

(Surah al-Baqarah 2: 283)

 

 

 

Tujuan al-Rahn

 

 

 

 

Definisi Al-Rahn:

 

Bahasa: Tetap, berlangsung, menahan

 

Istilah:  Menjadikan sesuatu benda yang bernilai menurut pandangan syarak sebagai tanggungan hutang:

 

Dengan adanya benda yang menjadi tanggungan itu seluruh atau sebahagian hutang dapat diterima.

 

 

Rukun-rukun al-Rahn:

a.                   Orang yang menyerahkan barang gadaian ( rahin)

b.                  Orang yang menerima ( menahan) barang gadaian ( murtahin)

c.                   Barang gadaian (marhun)

d.                  Hutang ( marhun bih/qard)

e.                   Kontrak ( sighah)

 

 

 

 Syarat-syarat Rahin dan Murtahin:

i.                     Orang yang layak melakukan pertukaran barang ( berjual beli), sihat.

ii.                   Mumayyiz

iii.                  Orang yang diletakkan di bawah jagaan orang lain kerana bodoh, atau boros tidak layak.

iv.                 Kematian sesuatu pihak sama ada rahin atau murtahin tidak mempengaruhi dalam perjanjian gadaian, perjanjian tetap berlaku sehingga sampai waktu yang ditentukan.

 

 

Syarat barang gadaian

i.                     Merupakan benda yang bernilai menurut ketentuan hukum syarak

ii.                   Sudah wujud sewaktu perjanjian itu ditandatangani

iii.                  Boleh diserahkan kepada murtahin

 

 

Sejarah al-Rahn di Malaysia.

1.                  Dilaksanakan di peringkat kebangsaan mulai 29 Oktober 1993 dengan nama Skim al-Rahn

2.                  Dijalankan secara usahasama di antara YPEIM dan Bank Rakyat

3.                  YPEIM sebagai pemodal utama dan penyelaras modal daripada pihak lain, manakala Bank Rakyat sebagai pelaksana yang menjalankan urusniaga

4.                  Kemudahan Skim al-Rahn diperolehi di cawangan-cawangan Bank Rakyat di seluruh Malaysia

 

 

Tatacara:

Perkhidmatan ini dibuka kepada semua yang berumur 18 tahun ke atas.

Jumlah pinjaman dihadkan kepada 50% - 60%  dari nilai barang sandaran (marhun) tetapi tidak melebihi RM 5,000.

Barang-barang sandaran ( marhun) terdiri daripada barang-barang emas tulin sahaja yang diterima.

Penggadai dikenakan upah menyimpan barang dengan kadar tertentu contohnya: Kadar upah bulanan bagi setiap nilaian RM 100.

Gadaian dikira sah dan sempurna apabila penggadai dan pemegang gadai serta saksi menandatangani tiket/ borang gadaian menandakan telah bersetuju menerima syarat-syarat yang dikenakan.

Tempoh gadaian adalah selama 6 bulan dari tarikh gadaian. Bagaimanapun penggadai boleh memohon melanjutkan tempoh tebus mengikut persetujuan kedua belah pihak, sesudah membayar upah menyimpan barang gadaian untuk tempoh gadaian terdahulu.

Jika penggadai gagal menebus, Bank /al-Raahin  akan memberi notis lelong sebelum menjual marhun secara lelong oleh pelelong berlesen. Baki harga lelong itu, sesudah ditolak kos dan jumlah hutang, akan diberi balik kepada penggadai.

 

 

Keistimewaan al-Rahn:

1.                  Tiada unsure Riba

2.                  Kadar upah barang yang sangat berpatutan

3.                  Penggadai dimaklumkan sebelum barang gadaian dilelong

4.                  Penggadai diberi jaminan mendapat kembali baki harga lelong

 

 

Perbezaan al-Rahn dengan  system pajak gadai moden:

 

Di dalam gadaian moden:

1.                  Ada unsur riba

2.                  Penindasan

3.                  Tidak berunsurkan pertolongan, tetapi keuntungan

 

 

 

BENTUK-BENTUK TRANSAKSI

 

 

 

MUSYARAKAH

 

  1. Pengenalan

 

Menjalankan aktiviti perniagaan boleh dilakukan bersendirian atau secara permuafakatan. Jika tidak mampun untuk melakukan perniagaan sendirian, maka alternatifnya ialah menubuhkan syarikat.

 

  1. Definisi

 

Dari segi bahasa:

 

Percampuran (al-ikhtilaf) iaitu percampuran harta yang dimiliki oleh dua orang hingga tidak lagi boleh dikenalpasti lagi perbezaan antara keduanya.

 

Dari segi Istilah:

 

“ Dua orang atau lebih yang mengikat perjanjian perkongsian untuk menjalankan sesuatu projek perniagaan ataupelaburan dimana mereka sama-sama bersetuju menyumbangkan modal dan berkongsi untung rugi”.

 

 

  1. Jenis-jenis syarikat

 

Jumhur  fuqaha’ membahagikan syarikat kepada 3 iaitu:

1.                  Syarikat Amwal ( harta)

2.                  Syarikat Ashkhas (individu)

3.                  Syarikat Mudharabah (syarikat Berhad)

 

 

1.                  Syarikat Amwal

 

Syarikat yang ditubuhkan pada asalnya untuk tujuan pencapaian kuasa kewangan. Tujuan adalah untuk mengumpul harta sebanyak mungkin daripada berbagai individu.

 

Definisi:  “Persetujuan antara dua pihak atau lebih untuk berkongsi mengeluarkan kadar tertentu sebagai modal perniagaan, keuntungan dan kerugian akan dibahagikan atau ditanggung oleh semua ahli syarikat.”

 

 

Ahli feqah membahagikan syarikat amwal kepada dua iaitu:

1.                  Syarikat Mufawadah

2.                  Syarikat Dhaman (‘Inan)

 

 

Syarikat Mufawadah : ialah perniagaan berdasarkan persamaan antara ahli syarikat dalam semua aspek sama ada pengurusan, tanggungan hutang, pemberian modal dan pembahagian keuntungan.

 

Konsep ini dinamakan mufawadah kerana setiap ahli syarikat telah melakukan memberi kuasa kepada semua ahli syarikat untuk melakukan tugas-tugas syarikat sama ada semasa dia bersama atau ketika tiada. Oleh itu setiap ahli syarikat mesti bertanggungjawab ke atas apa yang dilakukan oleh rakan kongsi.

Syarikat ini dikatakan jaminan dalam pekerjaan/mufawadah.

 

 

Syarikat Dhaman/ ‘Inan

Syarikat antara dua pihak atau lebih dalam mengeluarkan modal dan kerja. Modal dan keuntungan ditetapkan pada kadar tertentu sebagaimana dipersetujui. Nisbah keuntungan yang akan dibahagikan kepada ahli syarikat adalah berdasarkan kadar modal yang dikeluarkan oleh mereka.

Syarikat ini dinamakan inan kerana prinsipnya tidak mengaitkan rakan kongsi dalam urusan perdagangan yang dijalankan, sama ada dalam sektor perindustrian, perdagangan dan pertanian. Begitu juga nisbah pemberian modal, pembahagian keuntungan dan kuasa pentadbiran adalah berbeza di kalangan rakan kongsi.

 

 

 

Perbezaan antara syarikat mufawadah dan inan

1.                  Syarikat mufawadah berdasarkan persamaan, Inan tidak

2.                  Syarikat mufawadah masing-masing bertanggungjawab ke atas apa-apa risiko yang akan terjadi ke atas ahli syarikat, Inan tidak

3.                  Syarikat mufawadah semua akan bekerja dari peringkat atasan hingga ke bawah, Inan tidak semestinya ahli syarikat akan pengurus

4.                  Keuntungan dan kerugian dalam syarikat mufawadah adalah sama, dalam syarikat inan untung atau rugi berdasarkan modal yang disumbangkan.

 

 

2.                  Syarikat al-ashkhas ( syarikat individu)

 

Syarikat ashkas ialah syarikat yang mengambil kira perhubungan individu untuk berkongsi sebagai faktor utama.

Syarikat yang mengambil tenaga kerja sebagai faktor utama dalam persyarikatan.

 

Syarikat ini dibahagi kepada dua:

1.                  Syarikat a’mal (abdan)

2.                  Syarikat wujuh

 

 

Syarikat a’mal

Dinamakan juga syarikat sana’i, iaitu dua orang usahawan atau lebih bersetuju untuk menceburi bidang  pembuatan seperti jahitan, pemakanan, perkhidmatan seperi firma peguam, kedoktoran, jurutera dan lain-lain. Keuntungan dibahagi mengikut nisbah yang tertentu berdasarkan kemahiran yang disumbangkan.

 

 

Syarikat Wujuh

Syarikat ini bergantung kepada pengaruh dua orang yang bersyarikat dan kemsyhuran mereka dalam bermuamalat. Syarikat ini dikenali juga dengan al-zimam.

Syarikat ini ialah perkongsian barang-barang perniagaan. Mereka akan membeli secara tangguh dan menjualkannya, keuntungan akan dibahagikan.

Syarikat ini kadangkala wujud pembelian secara tertangguh, sedangkan ahli syarikat tiada wang. Mereka hanya bergantung kepada kepercayaan orang ramai.

Syarikat askhas kadang-kadang boleh menjadi syarikat mufawadah atau syarikat inan. Jika ada persamaan maka ia boleh jadi mufawadah, jika tidak sama syarikat inan.

 

 

3.                  Syarikat mudharabah

 

Mudharabah ialah perjanjian anatara pemilik modal dan pengusaha dimana pemilik modal bersetuju membiayai sepenuhnya sesuatu projek perniagaan datau pelaburan dan pengusaha bersetuju mengusahakannya secara berkongsi untung dengan nisbah pembahagian untung yang dipersetujui bersama terlebih dahulu.

Syaarikat ini perkongsian antara pemodal dan pengusaha untuk menjalankan sesuatu projek.

Syariakt mudharabah ada duaiatu medharabah mutlak dan mudharabah muqayyad. Mudharabah mutlak ialah pengusaha bebas melakukan apa jua projek yang dikehendaki.Mudharabah muqayadah ialah pemodala telah meletakkan syrat tertantu kepada pengusaha seperti jenis projek, tempat, tempoh dan sebagainya.

 

 

 

 Syarat perjanjian mudharabah:

 

1.        Jumlah modal yang dikeluarkan diketahui oelh semua ahli syarikat ketika perjanjian itu dibuat. Modal hendaklah bentuk tunai atau wang yang laku dalam pasaran

2.         Modal hendaklah sesuatu yang boleh dikemukan atau boleh diserahkan semasa perjanjian dibuat. Hutang atau sesuatu yang ghaib tidak boleh menjadi modal.

3.        Pembahagian keuntungan untuk pengusaha hendaklah berdasarkan nisbah tertentu sama ada peratusan atau pecahan

4.         Pengusaha hendaklah menjalankan perniagaan berdasarkan skop yang telah ditetapkan oleh pemodal

5.         Kedua-dua pemodal dan pengusaha hendaklah memenuhi syarat-syarat untuk membuat perjanjian.

6.         Pengusaha dikira sebagai pemegang amanah ketika menerima modal, sebelum sesuatu pekerjaan dimulakan

7.         Pengusaha dikira sebagai wakil apabila memulakan perniagaan

8.        Apabila syarikat memperolehi keuntungan, pengusaha mempunyai hak atau bahagian tertentu sebagai rakan kongsi

9.        Apabila syarikat mengalami kerugian, semua akan ditanggung oleh pemodal dan pengusaha hanya akan mendapat upah sahaja

10.       Sebarang perlanggran syarakt adalah menjadi kesalahan dan orang yang melanggar akan membayar gantirugi atau bertanggungjawab

11.       Tidak ada had dalam perjanjian mudharabah kepada pemodal, malahan lebih ramai pemodal lagi elok.

12.       Tidak ada had kepada bilangan pengusaha, malahan lebih ramai lagi baik.

13.      Projek yang hendak dijalankan tidak ada batasan. Mereka boleh melibatkan diri dalam perdagangan antarabangsa, perindustrian dan sebagainya

 

 

 

Kebaikan syarikat mudharabah:

1.                  Mengurangkan pengganguran

2.                  Meningkatkan ekonomi

3.                  Membantu pemodal yang tidak tahu hendak mengembangkan modal

4.                  Membantu pengusaha yang mempunyai kemahiran tetapi tiada modal

5.                  Wujudnya kerjasama antar satu sama lain

 

 

 

 

  1. Asas perjanjian syarikat

     1.         Hak kebebasan memilih bagi pihak yang membuat perjanjian. Mereka mempunyai hak pertimbangan dan                         pemilihan

2.         Perjanjian itu hendaklah dimulai dengan mencatat kandungannya dan ia mesti jelas serta legkap. Pengesahan hendaklah dibuat di hadapan saksi

3.        Bahan atau perkara yang dibuat perjanjian itu hendaklah halal di sisi syarak serta wujud semasa perjanjian dibuat.

4.        Perjanjian hendaklah bebas daripada sebarang unsur penipuan, kerana tindakan itu boleh membawa kepada unsur pertelingkahan.

 

 

  1. Syarat-syarat syarikat

         1.  Urusan yang dipersetujui hendaklah yang boleh diwakilkan. Oleh itu apa yang diperolehi daripada perkerjaan                    tersebut dikira berkongsi di kalangan mereka.

    2.  Kadar pembahagian keuntungan hendaklah ditetapkan ketika persetujuan dibuat.

   3.   Pembahagian keuntungan hendaklah dibuat mengikut kadar tertentu, bukan berasaskan jumlah tertentu.

   4.   Ahli syarikat hendaklah mengetahui junmlah modal ketika perjanjian dibuat

   5.   Semua ahli dikehendaki mengeluarkan harta masing-masing. Tidak boleh secara berhutang

      6. Aktiviti yang akan dijalankan mestilah dihalalkan syarak

    7.  Semua ahli syarikat mempunyai hak mentadbir, mengurus dan mengawasi syarikat.

 

 

Perjanjian syarikat akan terbatal jika:

1.                  Kematian ahli syarikat

2.                  Ahli syarikat gila, muflis

3.                  Perniagaan yang memudharatkan

4.                  Syarikat musnah

 

 

 

MUDHARABAH

 

Definisi:

Mudharabah ialah perjanjian anatara pemilik modal dan pengusaha dimana pemilik modal bersetuju membiayai sepenuhnya sesuatu projek perniagaan datau pelaburan dan pengusaha bersetuju mengusahakannya secara berkongsi untung dengan nisbah pembahagian untung yang dipersetujui bersama terlebih dahulu.

 

Syarikat ini perkongsian antara pemodal dan pengusaha untuk menjalankan sesuatu projek.

 

 

Syarikat mudharabah ada dua iatu :

a.                   mudharabah mutlak

b.                  mudharabah muqayyad.

 

Mudharabah mutlak: ialah pengusaha bebas melakukan apa jua projek yang dikehendaki.Pemodal tidak meletakkan apa-apa syarat dan ia terserah kepada kebijaksanaan pengusaha.

 

Mudharabah muqayadah: ialah pemodal telah meletakkan syarat tertentu kepada pengusaha seperti jenis projek, tempat, tempoh dan sebagainya.Pengusaha mesti menjalankan perniagaan berasaskan kehendak pemodal.

 

 

Rukun-rukun mudharabah:

c.                   Pemodal

d.                  Pengusaha

e.                   Modal

f.                    Usaha/ Projek

g.                   Kontrak

 

 

 

Syarat perjanjian mudharabah:

Jumlah modal yang dikeluarkan diketahui oleh semua ahli syarikat ketika perjanjian itu dibuat. Modal hendaklah bentuk tunai atau wang yang laku dalam pasaran

Modal hendaklah sesuatu yang boleh dikemukakanan atau boleh diserahkan semasa perjanjian dibuat. Hutang atau sesuatu yang ghaib tidak boleh menjadi modal.

Pembahagian keuntungan untuk pengusaha hendaklah berdasarkan nisbah tertentu sama ada peratusan atau pecahan

Pengusaha hendaklah menjalankan perniagaan berdasarkan skop yang telah ditetapkan oleh pemodal

Kedua-dua pemodal dan pengusaha hendaklah memenuhi syarat-syarat untuk membuat perjanjian.

Pengusaha dikira sebagai pemegang amanah ketika menerima modal, sebelum sesuatu pekerjaan dimulakan

Pengusaha dikira sebagai wakil apabila memulakan perniagaan

Apabila syarikat memperolehi keuntungan, pengusaha mempunyai hak atau bahagian tertentu sebagai rakan kongsi

Apabila syarikat mengalami kerugian, semua akan ditanggung oleh pemodal dan pengusaha hanya akan mendapat upah sahaja

Sebarang perlanggaran syarak adalah menjadi kesalahan dan orang yang melanggar akan membayar gantirugi atau bertanggungjawab

Tidak ada had dalam perjanjian mudharabah kepada pemodal, malahan lebih ramai pemodal lagi elok.

Tidak ada had kepada bilangan pengusaha, malahan lebih ramai lagi baik.

Projek yang hendak dijalankan tidak ada batasan. Mereka boleh melibatkan diri dalam perdagangan antarabangsa, perindustrian dan sebagainya.Bentuk modal – wang tunai, Peratus pembahagian untung, Kerugian, Usaha, Pembubaran dan Projek yang halal

 

 

 

Kebaikan syarikat mudharabah:

Mengurangkan pengganguran, memberi peluang pekerjaan

Meningkatkan ekonomi

Membantu pemodal yang tidak tahu hendak mengembangkan modal

Membantu pengusaha yang mempunyai kemahiran tetapi tiada modal

Wujudnya kerjasama antara satu sama lain

 

 

Hukum-hukum

Mudharabah adalah kontrak yang telah dipraktikkan oleh Baginda Rasulullah saw

Kedua-dua pihak yang melakukan mudharabah mestilah terdiri daripada orang yang berkelayakan memberi wakil atau menerima wakil (wakalah)

Tidak disyaratkan kedua-dua pihak terdiri daripada orang Islam. Namun jika terdapat unsur haram seperti riba, kontrak ini tidak diharuskan

Kontarak mudharabah akan terbatal sekirannya tamat tempoh kontrak, mati salah seorang daripada pihak yang berkontrak atau gila salah seorang.

 

 

 

Mudharabah dalam operasi bank

          i.                        Akaun pelaburan

         ii.                        Akaun pelaburan istimewa

 

 

  

AL-HIWALAH (PEMINDAHAN HUTANG)

 Pengertian: Permindahan hutang dari tanggungan seorang  yang berhutang kepada tanggungjawab orang lain.

 

Hadis Rasulullah saw:

 

“ Orang kaya yang melambat-lambatkan masa membayar hutang itu adalah satu kezaliman. Apabila salah seorang dari kamu mengikut kaedah pemindahan hutang, maka hendaklah kamu ikutinya”.

 

“ Hadis:  “Umat Islam adalah terikat dengan syarat-syarat ayng mereka buat”

 

Contoh: Zaid  mempunyai hutang dengan Ali sebanyak RM 100.00, kemudian Zaid meminta Ahmad membayar hutang tersebut. Sekiranya Ali dan Ahmad setuju, maka berpindahlah hutang Zaid kepada Ahmad dengan syarat:

 

Kedua-dua pihak yang berhutang dan yang memberi hutang sudah baligh dan berakal

Pihak yang mengambil alih tanggungjawab membayar hutang itu hendaklah membayar semua hutang tersebut

Hutang tersebut hendaklah benar dilakukan dan diketahui jumlahnya.

Kontrak hendaklah dibuat di dalam majlis yang sama

Orang yang berhutang itu hendaklah benar-benar berhutang kepada orang yang kedua. Jika tidak maka tidak sah dilakukan Hiwalah.

Pihak pertama ( orang yang berhutang) tidak gugur tanggungan hutangnya hinggalah pihak kedua ( yang memberi hutang) mendapat balik segala hutangnya, jika tidak ia berhak menuntut daripada pihak yang pertama.

Selepas sahaja perjanjian itu ditandatangani maka pihak ketiga (mengambil alih tanggungjawab hutang) mengambil tugas membayar hutang tersebut.

Hiwalah terbatal dengan salah satu sebab-sebab berikut:

 Apabila pihak ketiga ( mengambil alih tanggungjawab hutang) ingkar, sekalipun tidak disokong dengan sebarang bukti yang nyata, hanya memadai dengan sumpah sahaja.

Apabila pihak ketiga meninggal dunia dalam keadaan muflis, tidak ada harta peninggalan yang mencukupi untuk membayar hutang tersebut dan tidak pula meninggalkan waris yang boleh menanggungnya.

Apabila pihak ketiga juga dijatuhkan hukuman muflis dan semua hartanya dibahagi-bahagikan untuk membayar segala hutangnya yang ada sama rata dan tidak mencukupi untuk menutupnya. Dalam keadaan ini orang yang memberi hutang hendaklah menuntut balik hutang tersebut daripada orang yang pertama.

Pihak kedua ( yang memberi hutang) tidak mempunyai apa-apa keistimewaan atau kelebihan berbanding dengan pemberi-pemberi hutang yang lain, bahkan ia akan bayar sama rata sebagaimana orang lain berdasarkan harta yang ada sahaja. ( ini jika orang yang berhutang tidak mempunyai cukup harta untuk membayar balik hutang.)

 

Kematian pihak pertama tidak menjejaskan hiwalah, kecuali disebut dalam perjanjian. Pihak kedua boleh menuntut dari pihak ketiga.

 

 

 

Rukun-rukun

Pemindahan hutang

Penerima hutang

Tuan punya hutang

Hutang yang dipindahkan

Ijab dan qabul

 

 

 

Jenis-jenis Hiwalah

Hiwalah Muqayyadah /terikat

Hiwalah Mutlaqah / bebas

 

 

Hukum-hukum

Ketiga-tiga pihak yang terlibat dalam hiwalah mestilah orang yang boleh dipertanggungjawabkan

Hutang yang dihiwalah mestilah terjamin pembayaran baliknya

Perlulah dijelaskan jumlah dan tempoh pembayarannya

Sah hiwalah yang diakadkan oleh pihak kedua dengan pihak ketiga atau pihak pertama dengan pihak ketiga. Bagaimanapun akad hiwalah antara pihak pertama dengan kedua perlu mendpat persetujuan pihak ketiga. Jika tidak, akad itu tidak sah.

 

 

Hiwalah dalam operasi bank

Bank menggunakana hiwalah dalam bentuk pemindahan wang oleh pelanggan. Dengan ini, bank akan menggunakan bayaran tertentu iaitu:

a.                   Komisyen

b.                  Belanja mengurus

c.                   Upah pemindahan

d.                  Perbezaan harga pertukaran mata wang asing.

 

 

 

Al-WAKALAH ( PERWAKILAN)

 

Definisi:

Perlantikan seseorang mengambil tempat orang yang mewakil bagi melaksanakan sesuatu tugas bagi pihaknya.

Akad ini memberi kuasa pada wakil menjalankan sesuatu kerja bagi pihak yang diwakilinya.

contoh: Menyerahkan wang kepada orang lain untuk menjaganya semasa ia masih hidup

Firman Allah: Al-Kahfi: 19

“ Hendaklah kamu utuskan seorang daripada kamu dengan membawa mata wang ini ke Bandar untuk melihat/membeli makanan yang paling baik dan terus dibawa kepada kamu di sini dan hendaklah ia berlemah lembut serta jangan sampai menyedarkan seorang pun dari orang-orang musyrik itu terhadap kamu sekelian”.

 

Rukun:

Wakil

Pihak yang mewakil

Perkara yang diwakili

Kontrak

 

 

Jenis-jenis wakalah

Wakalah mutlaqah: tidak terikat dengan syarat tertentu (selain daripada syarat yang telah ditetapkan dalam perjanjian)

Wakalah Muqayyadah: diikat dengan syarat tertentu, dihadkan masa atau keadaan

 

 

 

Hukum-hukum

Wakalah tidak boleh diwarisi dan terbubar dengan kematian

Berakhir wakalah dengan selesai tugas-tugas yang diwakilkan

Wang atau harta yang diterima sebelum diserahkan kepada pemilik asalnya tertakluk kepada hukum wadiah

Seorang wakil tidak boleh melantik orang lain bersabit dengan perkara yang diwakilkannya kecuali dengan izin pihak yang mewakil

Orang yang mewakil hendaklah menyatakan dengan jelas perkara ayng diwakilkan sewaktu kontrak dilakukan.

 

 

Syarat-syarat berwakil:

Barang yang hendak diserahkan itu hendaklah kepunyaan atau di bawah kuasa orang yang berwakil

Kedua-dua pihak yang berwakil dan yang menerima wakil hendaklah sempurna akal dan baligh.

Barang yang hendak diserahkan itu hendaklah benda yang nyata. Tidak sah berwakil pada barang yang tidak tentu kedudukannya.

Tidak sah berwakil untuk mengerjakan pekerjaan-pekerjaan ibadat, kerana tujuan ibadat ialah sebagai ujian kepda seseorang individu, kecuali dalam ibadat haji, menyembelih korban, pembayaran zakat dan puasa kifarah.

Kedua-dua pihak juga boleh memansuhkan perjanjian yang telah dibuat

Hendaklah dinyatakan dengan jelas kerja atau tugas yang diwakilkan

Wakil boleh mengambil upah atas khidmat perlaksanaan kerja atau tugasnya

Perjanjian itu dengan sendirinya terbatal dengan kematian salah seorang daripada kedua-dua belah pihak. Demikian dengan gila, ataupun barang yang berkenaan keluar dari milik atau kuasa orang yang berwakil dengan sebab dijual atau diwakafkan.

 

 

 

Batasan berwakalah

1.                  Wakil tersebut dipercayai sepenuhnya dan ia tidak dipertanggungjawabkan di atas segala kerosakan barang berkenaan kecuali dengan kecuaiannya.

2.                  Pihak yang menerima wakil tidak boleh menjual barang berkenaan dengan harga yang lebih rendah daripada harga biasa atau dengan wang yang tidak sah.

3.                  Pihak yang menerima wakil tidak boleh melakukan lebih daripada yang dibenarkan oleh pihak yang berwakil terhadap barang berkenaan

4.                  Tidak harus bagi wakil menjual barang tersebut sama ada kepada dirinya sendiri atau kepada orang yang terdekat.

 

 

 

Wakalah dalam operasi bank

Bank boleh menjalankan aktivitinya berasaskan wakalah dalam skop yang luas khususnya bank sebagai perantara. Begitu juga dalam perkhidmatan, bank boleh memainkan peranan seperti pembelian saham, penjualan, pelaksanaan jaminan atau pemesanan barang luar negeri.

 

 

 

Al-KAFALAH (JAMINAN HUTANG ATAU PELAKSANAAN KERJA)

 Definisi: Perjanjian antara penjamin dan pihak yang menerima jaminan di mana penjamin menerima tanggungjawab untuk menjelaskan hutang atau membayar ganti rugi jika sekirannya pihak yang berhutang atau berjanji untuk melaksanankan sesuatu kerja itu gagal menunaikan tanggungjawabnya.

 

1.                  Penjamin diminta menandatangani surat perjanjian sebagai bukti kesanggupan.

2.                  Kafalah menggabungkan tanggungjawab antara orang yang menjamin dengan orang yang berhutang

3.                  Islam menggalakan supaya saling tanggung menanggung antara satu sama lain.

4.                  Hutang yang dijamin itu dengaklah yang sah dan wajib dibayar.

 

 

 

Rukun

Penjamin

Orang yang dijamin

Orang yang diberi jaminan

Sesuatu yang dijamin

 

 

Hukum

Penjamin hendaklah terdiri dari pihak yang boleh dipertanggungjawabkan

Pihak yang menerima jaminan boleh menuntut barang yang dijamin daripada penjamin bila sampai tempohnya

Penjamin tidak boleh menarik diri kecuali ketika sesuatu yang dijamin itu belum lagi diletakkan di bawah tanggungjawab pihak yang dijamin

Bilangan penjamin tidak terbatas, bergantung kepada perjanjian yang dieprsetujui

Pihak yang menerima jaminan boleh membebaskan penjamin daripada tanggungjawabnya,  sekirannya ia berlaku maka tidak bererti bahawa tanggungjawab orang yang dijamin juga bebas.

 

 

 

Al-IJARAH ( SEWA MENYEWA)

Definisi: Akad antara pemilik harta sama ada tetap atau tidak tetap dengan penyewa di mana pemilik harta membenarkan penyewa mengguna dan memperolehi manfaat dan perkhidmatan dari harta tersebut. Bersama-sama itu penyewa membayar kepada pemilik harta bayaran sewa seperti yang telah dipersetujui secara bersama oleh kedua-dua belah pihak.

Menjual manfaat(gunaan) atau perkhidmatan dengan harga atau bayaran yang ditetapkan. Kaedah ini dugunakan dalam urusan sewa menyewa, juga upah mengupah.

Manfaat merujuk kepada gunaan seperti kediaman bagi rumah. Perkhimatan pula amerujuk kepada tenaga dan kepakarean yang digunakan bagi mendapat ganjaran.

 

Firman Allah: Al-Talak : 6

 

“ Kemudian jika merea menyusukan ( anak-anak) mu untukmu, maka berikanlah kepada mereka upahnya”

 

 

    Syarat sah sewaan

1.                  Keredhaan kedua-dua pihak yang berakad sewaan

2.                  Hendaklah perkara yang diakadkan itu sesuatu perkara yang diketahui dalam bentuk yang boleh menghalang perbalahan. Sama ada tentang tempoh sewaan, tempat manfaat itu akan diperolehi, dan sifat-sifat harta yang disewa dan cara pembayaran sewa tersebut.

3.                  Hendaklah perkara yang hendak disewa itu boleh diperolehi manfaatnya dari sudut syarak dan dari sudut realiti.

4.                  Hendaklah manfaat yang diakadkan itu suatu perkara yang diharuskan dari sudut syarak

5.                  Janganlah perkhidmatan itu satu tanggungjawab fardhu atau wajib seseorang yang disewa perkhidmatannya itu sendiri sebelum akad sewa menyewa itu dibuat.

6.                  Janganlah orang yang disewa upah tenaganya itu mengambil manfaat daripada amal dan perkhidmatannya yang disewa

7.                  Hendaklah manfaat yang disewa itu sesuatu yang menjadi maksud sewaan, serta biasa diperolehi manfaatnya menerusi akad sewaan.

 

 

 

                Rukun-rukun

a.                   Pemberi sewa/mengambil upah

b.                  Penyewa/orang yang mengupah

c.                   Bayaran sewa/ upah

d.                  Manfaat atau kerja

e.                   Sighah

 

 

 

                Syarat manfaat

a.                   Bernilai

b.                  Manfaat itu diserahkan kepada penyewa

c.                   Diketahui kadarnya dengan jangka masa yang ditetapkan.

 

 

 

                Jenis sewaan

a.                   Ijarah pada zimmah – sewaan ayng belum ada barang sewaktu akad dilakukan

b.                  Ijarah pada ain: sewaan sesuatu yang ada barangnya diwaktu kontrak dilakukan.

 

 

 

                Hukum-hukum

a.                   Kedua pihak hendaklah terdiri daripada mereka yang dipertanggungjawabkan di sisi syarak

b.                  Kematian tidak membatalkan kontrak dan waris si mati bertanggungjawab untuk meneruskannya

c.                   Terbatal kontrak jika nbarang yang disewa itu rosak sama sekali. Sekiranya kerosakan yang dialami itu kurang teruk, kaedah khiyar boleh digunakan

d.                  Bila berlaku penjualan terhadap barang yang disewa, sewaan tersebut tetap sah sehingga tamat perjanjian

e.                   Penyewa tidak dikenakan gantirugi jika berlaku kemusnahan terhadap barang yang disewa kerana dianggap penyewa seorang yang beramanah kecuali akibat daripada kecuaian atau sengaja

 

 

Ijarah Dalam Operasi Bank

Bank boleh memainkan peranan dalam bidang ini sama ada dari segi sewaan atau perkhidmatan kepada pelanggan-pelanggan

Bil

Sewa

Bil

Upah

1

 

 

2

 

3

Bahan yang diakad adalah manfaat

 

Wujudnya barang yang disewa seperti rumah

 

Perlu ada tempoh masa penggunaan

 

1

 

 

2

 

3

Bahan yang diakad adalah kerja dan khidmat

 

Kerja yang dilakukan belum ada semasa akad

 

Perlu dijelaskan jenis dan kadar perkhidmatan

 

 

 


Return to Mama